Добавить в избранное
  • Москва: (495) 987-41-36
  • Петербург: (812) 448-53-35
  • Волгоград: (8442) 98-61-61
  • Регионы: (917) 330-29-59
Заказ диплома на Росдипломе. Дипломные работы с гарантией качества!
Наша репутация — это наша история!

Помогаем с разработкой ВУЗовских учебных работ любого уровня сложности, дипломные и магистерские, курсовые работы, рефераты и контрольные. Решим непосильные задания и напишем отчеты по практике. Все что нужно занятому студенту.

 

Тема: Разработка бизнес-плана парикмахерской

Оглавление


Введение. 2

1. Характеристика парикмахерской. 7

2. Предмет и цели деятельности. 13

3 Отрасль и создание фирмы (сфера услуг) 16

4. Описание оказываемых услуг. 19

5. Оценка рынка услуг. 23

7.План маркетинга. 31

8.План оказываемых услуг. 36

8.1.Расчет производительной мощности. 36

8.2. Расчет стоимости оборудования. 38

8.3. План выполняемых услуг. 41

8.4. План персонала и оплаты труда. 47

8.5. План себестоимости выполняемых услуг (расчет материальных затрат, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация оборудования, прочие расходы) 47

9. Управление персоналом (организационный план) 51

10. Оценка риска и страхование. 64

10.1. Виды рисков. Программа страховых рисков. 64

11. Финансовый план. 69

11.1. План прибыли и убытков. 69

11.2. Бюджет доходов и расходов. 73

12. Стратегия финансирования и оценка эффективности инвестиций. 79

Заключение. 97

Список литературы.. 99



Введение


Возможно, не все население нашей необъятной Родины успело прочувствовать, но все-таки, в последние годы Россия находится в состоянии относительной экономической стабильности. Сформировался новый тип респектабельного бизнесмена или просто интеллигентного состоятельного человека. Многие даже успели создать некое состояние и насытиться материальными благами, и их уже не интересуют вложения во всякого рода движимое и недвижимое имущество, поэтому в поле зрения коммерческих интересов многих оказалась сфера услуг. И хотя вложения в подобные предприятия оцениваются как пятые по степени риска, интерес к этому сегменту рынка достаточно велик. Даже новичков в этой сфере не пугает большое количество уже существующих конкурентов и, возможно, длительные сроки выхода на должный уровень рентабельности.

Правильное и своевременное проведение инновационных мероприятий становится возможным при грамотном и оперативном проведении, претворении современных приемов управления предприятием, фирмой. Такие управленческие решения базируются на основных законах менеджмента. Роль менеджмента  заключается в  разработке организации оптимального функционирования фирмы и  ее персонала,  в своевременном принятии решений, направленных на снижение издержек при производстве, повышении финансово-экономических показателей по результатам деятельности фирмы, а также во внедрении новых видов товаров и услуг на рынок потребителей.

Универсальным решением для принятия управленческих решений, касающихся внедрения нового продукта, товара или услуги и направлений деятельности фирмы является составление бизнес-плана.

Бизнес-план в современной предпринимательской практике является основным документом, на основании которого партнеры и инвесторы принимают решение об участии в проекте.

Актуальность составления инвестиционного бизнес-пла­на состоит в том, чтобы убедить кредитора в успехе предложенного предпринимательского решения. Для этого возникает необходимость ознакомить его с идеями на текущий момент и на перспективу, изложенными на бумаге и подтвержденными всеми необходимыми расчетами.

Самой главной, на мой взгляд, функцией бизнес-плана, является то, что он служит базовым документом для получения заемных средств в виде кредита для финансирования бизнеса. Именно эта функция бизнес-планирования является наиболее актуальной для развивающегося круга отечественных предпринимателей. Причем, в разных своих вариациях, объемах и разделах, бизнес-план необходим как для малого, так и для крупного бизнеса, как для вновь создаваемых предприятий, так и для работающих уже многие годы.

Однако, методики, применяемые при этом на практике, часто оказываются недостаточными для получения комплексной картины будущей стратегии предприятия. Это связано с узкой специализацией имеющихся систем, с недостаточной поддержкой методики бизнес-планирования на основе экономико-математических методов и моделей.

Разумеется, в зависимости от того какие цели преследует бизнес-план будут разнится и его объем и состав, и самое главное способ составления. В рамках выполнения данной выпускной квалификационной работы нас будет интересовать методика составления бизнес-плана и принятие основных решений на основе финансового анализа и прогнозных оценок бизнес-планирования с целью привлечения кредита.

Методы бизнес-планирования применяются во всех областях народного хозяйства и бизнеса. Важны они и для такой сферы, как создание новой предпринимательской фирмы – парикмахерской. Настоящие салоны красоты, предлагающие широкий ассортимент процедур для волос, лица или тела, в нашей стране первыми стали открывать крупные зарубежные производители профессиональной косметики, такие как Wella и Ives Rocher. Впоследствии стали открывать свои салоны и российские компании — либо собственные, либо по франчайзингу. Сейчас, во времена бума салонов красоты, эти заведения предлагают широчайший комплекс услуг от имиджевых до сложных медицинских, таких, как коррекция недостатков лица и фигуры, омоложение, антицеллюлитные программы и другие.

По данным экспомедиагруппы «Старая крепость», в 2007 году совокупный объем российского парфюмерно-косметического рынка составил порядка 6,2 млрд. долларов. Доля салонов красоты на российском парфюмерно-косметическом рынке составила чуть меньше трети - около 2 млрд. долларов. Ежегодный рост рынка в последние годы составляет 25-30%. И этот рынок растет год от года. В связи с этим приобретают особую актуальность вопросы, связанные с разработкой бизнес-плана в данной сфере.

Проблемам бизнес-планирования, технико-экономической оценки эффективности инвестиций посвящен целый ряд разработок зарубежных и отечественных авторов. В современных условиях финансово-экономической системы эта тема приобретает все большую актуальность. Стала очевидной несостоятельность поверхностного подхода к проблеме привлечения инвестиций в новое производство, реинжиниринговые проекты. Современная действительность требует от организаций эффективного управления бизнесом.

Проблемам управления бизнес-планирования и инвестиционной деятельности на макроуровне в научной экономической литературе посвящено достаточно много работ. Исследованием этих проблем занимались такие зарубежные ученые, как Саати Т[1], Зви Боди, Алекс Кейн, Алан Дж. Маркус[2], Майер Э.[3], Эрик С. Зигель, Лорен А. Шульц и др[4]. а также известные отечественные экономисты Д.С. Лунев Н.Н., Макаревич Л.М[5], Дубров A.M., Лагоша Б.А., Хрусталев Е.Ю[6], О.А. Ильин и другие. Проблемы бизнес-планирования и инвестиционного проектирования на микроуровне, эффективности и риска капиталовложений, финансового обеспечения инвестиционной деятельности субъектов хозяйствования нашли отражение в работах П. Друкера, Р. Дж. Ван Хорна, И. Ансоффа, Т.С. Хачатурова, Г.Я. Кипермана, И.В. Липсица[7], М.И. Кныша, Четыркин Е.М[8],  Ю.Б. Солдаткина, Баканова М.И., Шеремет А.Д[9]. и многих других.

Однако многие вопросы бизнес-планирования и организации инвестиционной деятельности внутри предприятия, определения его потребностей в инвестиционных ресурсах и их сопоставления с реальными финансовыми возможностями предприятия, а также формирования долгосрочной инвестиционной политики предприятия с учетом отраслевых особенностей его хозяйственной деятельности остаются неразработанными.

Проблема работы заключается в правильном экономическом обосновании не только экономических, но имиджевых показателей, работы в сфере маркетинга для целевого продвижения товара. Сегодня реализация бизнес-концепции вынуждает руководство крупных салонов красоты и имидж студий серьезно анализировать все изменения на рынке, внедрять самые последние новшества, чтобы предоставить клиентам полный комплекс услуг.

Актуальность работы заключается в том, что коммерческая идея разрабатываемая в рамках проекта включает все аспекты, связанные с управлением клубом, начиная с проектных работ и заканчивая подбором и обучением персонала, и может помочь любому бизнесмену, который собирается открыть парикмахерская. Сегодня интерес к салонам красоты как к бизнес-объектам резко вырос. А создание салона, имидж-студии, являющейся не только профессионально оборудованной площадкой для ухода за внешностью, но одновременно и клубом для людей, близких по духу и интересам является востребованной бизнес-идеей. В связи с этим возрастает необходимость применения грамотных подходов к бизнес-планированию инвестиционных проектов по созданию и развитию салонов красоты[10].

Целью данной работы является разработка бизнес-плана (на примере парикмахерской в г. Санкт-Петербурге).

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

· рассмотреть процесс и организацию бизнес-планирования на предприятии;

· определить структуру типового бизнес-плана;

· определить основные цели создания бизнес-плана;

· дать характеристику создаваемого предприятия;

· оценить производственные показатели будущей деятельности;

· проанализировать инвестиционные и организационные возможности создаваемой организации;

· оценить финансовую часть бизнес- плана, рассчитать показатели ценности, оценить все риски и принять решение о создании организации.

Объектом исследования выступает новый парикмахерская.

Предметом исследования является процесс бизнес-планирования на предприятии.

1. Характеристика парикмахерской


Основные направления деятельности парикмахерской:

Тренажерный зал, сауна, джакузи, солярий, массажный кабинет, кабинет косметологии, парикмахерская, мастер маникюра и педикюра.

Сущность предлагаемого проекта:

Переоборудование недооснащенного здания медицинского корпуса в оздоровительный центр парикмахерской, который представляет собой комплекс проблемно-ориентированных косметологических и оздоровительных услуг населению услуг.

Предполагается, что салон будет состоять из четырех рабочих помещений. Основное, предназначенное для парикмахерской, массажного  кабинета, зала лечебной физкультуры  и дополнительное, расположенное при входе и предназначенное для посетителей, ожидающих своей очереди.

Парикмахерская проектируется в виде павильона, общая площадь комплекса составит 244,25 кв.м., из них 73,75 кв.м. – площадь парикмахерской, 67 кв.м. – площадь массажного салона, 53 кв. м. – зал лечебной физкультуры, 76,75 кв.м. – площадь для посетителей и 23,75 кв.м. – площадь административно-хозяйственных помещений.

 











Рис. 1. Схема помещений салона

Уникальность данного проекта заключается в том, что он предлагается как базовый для данного района, для решения проблемы больших очередей в салонах красоты. Проект не требует выделения стационарных, долговременных мест, не препятствуя этим перспективе изменения облика и планировке города.

Суть проекта – комплекс быстрого и качественного обслуживания,  с минимальными временными затратами на обслуживание посетителей, пропускная способность салона  до 10-30 клиентов в час, при оказании услуги по стрижке, загару и маникюру, что снижает временные затраты до 10 минут на посетителя.

Кроме того, уникальной особенностью данного салона является наличие специфических услуг, например, таких как наличие зоны для животных. Площади данного салона позволяют иметь эту зону. Эта зона предусмотрена представляет собой небольшую комнату, оборудованную для содержания домашних питомцев. Ее смысл обусловлен тем, что довольно часто встречаются случаи, когда, например, дамы посещают салоны красоты вместе с любимыми собачками.  Для таких случаев предусмотрен этот участок, где в то время как хозяйка делает себе необходимые процедуры, ее питомец будет находится не только под присмотром, но и ему также могут быть оказаны соответствующие процедуры  (стрижка, мойка и т.д.).

Еще одним нестандартным решением по использованию площадей является наличие детской развлекательной комнаты. Здесь дети могут приятно и интересно провести время, в то время как их родители заняты стрижкой или солярием.

Данные услуги являются конкурентными преимуществами и удачно отличают анализируемый салон от всех остальных подобных заведений в районе.

Утилизация отходов будет производиться самостоятельно, будет заключен соответствующий договор с водоканалом, в том числе и на поставку воды, с заливом ее в резервуар; расход воды будет минимальным из-за системы очистки, т.к. комплекс замкнутого цикла, подключение к системам канализации не требует, его можно ставить в любом месте города.

В дальнейшем предстоит развитие в сеть салонов красоты на территории города и области.

Настоящим бизнес-планом предусматривается, что парикмахерская будет оказывать услуги по стрижке и ряд сопутствующих услуг.

Проведенное маркетинговое исследование рынка салонов красоты г. Санкт-Петербурга показало наличие стабильного спроса на услуги салонов красоты. Маркетинговое исследование показало также, что ниша салонов красоты быстрого обслуживания не занята и находится в зачаточном состоянии. По результатам данного исследования была определена возможная стоимость услуги парикмахерской. Стоимость базовой услуги – стрижки – составит 120 рублей. Заполняемость салона будет подвержена сезонным колебаниям, варьируясь от 60 % в летний период до 100 % в весенний период. Общая величина доходов от оказания услуг парикмахерской в год превысит 6500000 рублей без НДС[11], так как общество находится на упрощенной системе налогообложения и исчисляет налог в размере 6 % с выручки.

Сроки и этапы реализации:

1)   уточнение основных положений бизнес-плана и рынка оказания косметологических и услуг в г. Санкт-Петербурге (данные на 2008 г.);

2)   поиск инвестора (кредитора) для реализации проекта;

3)   отделка здания парикмахерской  в соответствии с санитарно-эпидемиологичес­ки­ми нормами;

4)   обеспечение окупаемости инвестиционного проекта, возврат инвестированного капитала (2010-2011 г.);

5)   получение прибыли от реализации проекта (с 2011 года).

Ориентировочная стоимость проекта – 1690 тыс. руб. Проект реализуется за счет заемного капитала.

Срок окупаемости проекта – 17 мес.

Текущее состояние объекта диктует необходимость его развития в кратчайшие сроки. В связи с этим проект предлагает наиболее эффективное вложение средств инвестора в оборудование существующего здания.

Создание парикмахерской,  который представляет собой косметологический комплекс проблемно-ориентированный на косметологии и парикмахерских услугах населению, существенно повысит эффективность его функционирования и введет новые виды услуг для ее клиентов (Таблица 1).

Таблица 1.

Цели организации парикмахерской


Отрасль

Услуги

Задача, решаемая проектом

Предоставление населению полного комплекса основных услуг (косметологических) и дополнительных услуг: сауна, парикмахерская, так и парикмахерская.

Техническая сущность проекта и/или получаемый продукт

Создание парикмахерской.

Основные технико-экономические или др. показатели проекта

Финансирование на срок – 24 мес. Продолжительность реализации проекта – 36 мес. Период окупаемости проекта – 17 мес.

Охраноспособность

ПР, номера заявок, патентов, свидетельств

Ближайший аналог проекта

Салоны красоты, парикмахерские.

Преимущества перед аналогом

Полный комплекс услуг.

Стадия разработки

Бизнес-план

Необходимые инвестиции для полной реализации проекта (руб)

1248 000 руб.

Предприятие(я) для реализации ПР и/или Потребители (для продукции) по проекту

Женщины и мужчины в возрасте от 18 до 50 лет. Целевая аудитория 25-40 лет

Предлагаемая форма и условия участия инвестора

Предмет переговоров

 

На основе рассчитанных показателей были сделаны следующие выводы:

Ø  Точка безубыточности 105,32 клиентов > Vпроектн , это говорит о том, что проектные объемы значительно выше критического и существует своего рода запас.

Ø  NPV = 21287,39 тыс.руб. > 0 это говорит о том, что проект имеет интегральный экономический эффект.

Ø  Индекс рентабельности PI = 2,33 > 1 значит проект эффективен. Мы на 1 руб. капиталовложений получаем 2,33 руб. дохода.

Ø  Внутренняя норма доходности (IRR) составляет 108,49 %, а цена авансирования капитала r1 = 25 %, т.о. IRR > r1 это говорит о том, что цена авансирования капитала ниже порогового значения.

Ø  Срок окупаемости (Тд) составил 1 год, что меньше срока функционирования проекта (Тпроекта = 4 года).

Анализ финансового профиля показал, что максимальный денежный отток составил 16043,94 тыс.руб.; интегральный экономический эффект равен 21287,39 тыс.руб.; период возврата инвестиций составляет 4 года; срок окупаемости проекта 1 год.

Проведенные расчеты говорят о том, что данный проект эффективен.

План доходов и расходов

Показатели

1 год

2 год

3 год

1

2

3

4

1

ВРП

434936

492492

524995

528784

2290601

2405397

2

Минус НДС

17407

19778

21059

21237

91820

96399

3

С/С

347899

393600

419700

422600

1831500

1923400

4

Баланс. прибыль

69629

79113

84236

84947

367281

385598

 

План распределения прибыли

Показатели

1 год

2 год

3 год

1

2

3

4

1

Баланс. прибыль

69629

79114

84236

84947

317926

367281

2

Налоги

39372

44627

47507

47875

179380

207018

3

Чистая прибыль

30257

34487

36729

37073

138546

160263

4

Расчеты с учред.

9077

10346

11019

11122

41564

48079

5

Фонд накопл.

6051

6897

7346

7415

27709

32053

6

Фонд потреб.

12103

13795

14692

14829

55418

64105

7

Резерв. фонд

3026

3449

3673

3707

13855

16026


Определение эффективности использования капитала и финансового состояния предприятия

Показатели

1 год

Итого

2 год

1

2

3

4

1

Рентабельность собств. кап., %

8,6

9,8

10,5

10,6

39,5

45,7

2

Общая рентабельность

20,6

23,4

24,9

25,1

94

61,1

3

Рентабельность продукции, %

20,0

20,1

20,1

20,1

20,1

20,1

4

Баланс. Прибыль / ВРП, руб./руб.

0,16

0,16

0,16

0,16

0,16

0,16

5

Чистая прибыль / ВРП, руб./руб.

0,07

0,07

0,07

0,07

0,07

0,07

6

Окупаемость оборуд., дни

615,7







2. Предмет и цели деятельности

 

Основными целями создания парикмахерской являются:

- Всемерное и всестороннее содействие в развитии индустрии красоты.

- Формирование положительного общественного мнения о возможностях и потенциале индустрии красоты.

- Объединение и координация действий участников рынка красивого бизнеса с целью создания положительного имиджа и повышения престижа профессий в индустрии красоты.

- Создание благоприятного общественного климата для внешних (зарубежных) инвесторов.

- Создание информационной поддержки предприятий индустрии красоты.

- Формирование общественного уважения к структурам предприятий индустрии красоты и создание благоприятного общественного климата для развития российской отрасли товаров и услуг.

- Формирование и развитие потребительской идеологии, основанной на лучших традициях и национальных ценностях.

- Содействие общественному признанию достижений лучших представителей, работающих в сфере индустрии красоты через учреждение общественных премий за вклад в развитие данной отрасли.

- Возрождение лучших традиций отечественного предпринимательства в индустрии красоты, развитие и поддержка деловой активности, социального и правового статуса предпринимателей данной отрасли, укрепление позитивной репутации, информационная поддержка, создание благоприятных условий для наиболее полной и всесторонней самореализации предпринимателей руководителей индустрии красоты.

- Установление конструктивного диалога между предпринимателями индустрии красоты и государственной властью, направленного на создание благоприятных условий развития бизнеса, саморегулирование предпринимательской деятельности и повышения уровня бытового обслуживания населения.

- Укрепление взаимоотношений между различными отраслями предпринимательской деятельности.

- Повышение общественного, экономического, образовательного статуса и имиджа предпринимателей руководителей индустрии красоты.

- Изучение и анализ развития бытового обслуживания населения в сфере индустрии красоты.

- Способствование повышению качества профессионального начального образования путем взаимодействия с профессиональными учебными учреждениями.

- Способствование внедрению в образование работников индустрии красоты новейших специальных тренинговых систем обучения.

- Иные цели, направленные на достижение социальных и общественных благ.

Как свидетельствует анализ рынка, открытие салона сегодня перспективное направление, особенно в спальных районах Санкт-Петербурга – именно таких пока не хватает, ниша готова принять, по некоторым оценкам, еще около 3 тыс. новых предприятий.

Росту числа салонов красоты способствует то обстоятельство, что в обществе стало неприличным появляться неопрятным, неухоженным, состарившимся. Теперь россияне не только стригутся, красят волосы, ухаживают за ногтями, но и в массовом порядке принялись корректировать фигуру, омолаживать кожу, бороться со стрессами и целлюлитом. До четверти сегодняшних клиентов салонов составляют непривычные ранее посетители - мужчины, озадаченные борьбой с выпадением волос, пивным брюшком и хронической усталостью. В салоны потянулась и молодежь, стремящаяся привести в порядок цветущую кожу переходного возраста. За последние два года тридцать процентов женщин от 30 до 40 лет, ранее проходивших в салонах красоты только как клиенты парикмахера, впервые прошли курсы дорогих косметологических процедур - омоложения кожи, коррекции фигуры и т.п. Клиенты пришли к пониманию, что домашний уход по эффективности не идет ни в какое сравнение с салонными процедурами, к тому же в салоне экономится время, силы и добавляются положительные эмоции от общения

 

3 Отрасль и создание фирмы (сфера услуг)


Концепция проекта предполагает открытие парикмахерской среднего класса площадью 93 кв. м. в «спальном» районе Санкт-Петербурга. Бизнес-планом предусмотрено кредитование в размере 70% инвестиционного бюджета.

Парикмахерская будет работать в основных пяти направлениях, по статистике пользующихся наибольший спросом у клиентов, проживающих в «спальных» районах Санкт-Петербурга: парикмахерские услуги; маникюр и педикюр; уход за кожей лица; уход за кожей тела, в том числе массаж; солярий. Удельный вес парикмахерских услуг в совокупной выручке салона составит 60%.

Помимо данных услуг планируется проведение специфичных процедур, мало распространенных в «спальных» районах - восстанавливающее обертывание и эпиляция. При правильном маркетинговом позиционировании включение в ассортиментный набор данных услуг позволит салону красоты ярко выделяться на фоне близ расположенных заведений-конкурентов.

С целью снижения риска низкого качества обслуживания клиентов мастерами и уменьшения расходов на заработную плату предполагается применение аппаратных методик.

Выбор данной концепции проекта неслучаен. В маркетинговой части бизнес-плана проводится подробный анализ московского рынка салонов красоты на предмет выявления основных тенденций и проблем развития beauty-заведений, особенностей потенциального спроса и предложения, доходности салонных услуг.

Значительная часть маркетингового обоснования посвящена сегментированию салонов красоты, в котором подробно описывается каждый выделенный сегмент рынка в разрезе среднего чека, наценки, расположения, интерьера, персонала, набора услуг, особенностей спроса и пр. параметров, необходимых для принятия решения о выборе той или иной концепции парикмахерской.

В работе выявляются наиболее перспективные ниши на российском рынке beauty-услуг, даются рекомендации по внедрению в салоне новых конкурентоспособных направлений.

В бизнес-плане также содержится подробная информация по маркетинговому продвижению и стимулированию услуг парикмахерской, которая была тщательно собрана и проанализирована на примере успешных отраслевых проектов. Дается прямое руководство по выбору места расположения салона на основе предварительно проведенного исследования концентрации beauty-заведений во всех районах Санкт-Петербурга. Расчет инвестиционных показателей проекта проводился в строгом соответствии с законодательно установленными требованиями к салону красоты (разрешительные документы, площадь, помещение, оборудование и пр.). В работе собраны основные нормативные документы, регулирующие деятельность beauty-заведений.

По каждой статье инвестиционных затрат приводится полный перечень необходимого оборудования с указанием стоимости и потенциальных мест его приобретения. Построен график инвестиционных вложений с указанием длительности и очередности каждого этапа проекта.

Доход салона красота формирует непосредственное оказание beauty-услуг, а также продажи профессиональной косметики и косметологических средств.

Расчет выручки парикмахерской производится путем перемножения количества клиентов в день по каждой услуге на стоимость данной услуги. Количество учтенных в бизнес-плане услуг достигает 20. Стоимость услуг оценивалась на основе анализа прайс-листов аналогичных салонов красоты среднего класса. Проектом предполагается увеличение среднего чека вследствие роста доходов населения на 5% в год. Оценка потока клиентов осуществляется на основе вычисления длительности процедуры, максимальной и фактической степени загрузки мастера.

Проектом предполагается использование стандартной системы налогообложения.

В рамках бизнес-плана проведена оценка эффективности инвестиционного проекта, рассчитаны основные интегральные показатели проекта – чистый дисконтированный доход (NPV), внутренняя норма доходности (IRR), индекс доходности (PI), дисконтированный период окупаемости (DPP), отношение EBITDA/Доход. Проведен анализ эффективности оказываемых салоном услуг путем вычисления доходности процедуры на кв.м. занимаемого помещения.

Осуществлен анализ основных рисков парикмахерской, расположенного в «спальном» районе Санкт-Петербурга, затронуты кадровые, технические, сбытовые, отраслевые и прочие вопросы салонного бизнеса.

Отчеты, сформированные на основе разработанной компанией финансовой модели, представлены в помесячной динамике. С помощью предложенного бизнес-плана потенциальные инвесторы смогут оценить эффективность вложений собственных средств в организацию парикмахерской, выбрать наиболее эффективную схему финансирования проекта, определить оптимальное соотношение собственных и заемных средств. 

4. Описание оказываемых услуг


Настоящим бизнес-планом предусматривается, что парикмахерская будет оказывать услуги по стрижке и ряд сопутствующих услуг.

Основные направления деятельности парикмахерской на рынке косметических услуг:

1. Услуги тренажерного зала:

· Экспресс-тестирование:

1) определение наиболее эффективного режима физических нагрузок, вариантов адаптации к ним,

2) психологическая адаптация к ритму,

3) составление индивидуальной программы.

4) разработает персональную диету.

· Йога (специальные группы):

1) Подбор упражнений, детальная проработка "внутренних" аспектов практики (зоны концентрации внимания, ритм и режимы дыхания);

2) Общий тонус – работа с напряжением мышц и воздействие на мышечные нервы в позах (асанах), укрепление и оздоравление центральной нервной системы, работа кровообращением и сердцем, разработка суставов, работа с гибкостью позвоночника.

3) Работа с дыханием – дыхательные упражнения "пранаяма";

4) Обще психологическая – снятие стресса, успокаивание беспокоящих эмоций, концентрация внимания и работа с релаксацией.

· Гимнастика цигун:

1) Общий – здоровье, эмоции и развитие способности к адекватности реакций

2. Релаксационные услуги

· Массаж

1) классический – работа с мышечным напряжением для достижения хорошей спортивной формы;

2) спортивный,

3) оздоровительный,

4) релаксирующий.

5) Мануальный массаж работа с позвоночником и суставами.

6) Японский точечный массаж шиатсу

· Аромамассаж (массаж в четыре руки):

1) антистрессовый массаж

2) расслабляющий массаж

3) тонизирующий массаж

4) антицеллюлитный массаж

5) лечебный массаж.

· Солярий;

· Сауна

· джакузи,

3. Услуги парикмахерской:

· Парикмахерская:

1) креативные стрижки,

2) укладка и вечерние прически

3) моделирование причесок и дизайн;

4) окраска и уход за волосами.

· Маникюр, педикюр: гигиенический, европейский, французский, SPA, наращивание и дизайн ногтей.

· Косметология.

1) Программы по уходу за лицом.

2) комплексное лечение угревой сыпи и восстановление проблемной кожи;

3) безболезненное и нетравматичное очищение лица;

4) разглаживание морщин;

5) поверхностная шлифовка кожи; массажи лица, шеи и декольте.

6) Среди процедур – удаление волос с лица. Индивидуально подобранные комплексы процедур позволят эффективно решить многие Ваши проблемы;

7) Программы по уходу за телом. (Косметолог-бодимейкер) – индивидуальную программу по коррекции фигуры, уменьшению объемов тела и лечению целлюлита, даст бесплатную консультацию и рекомендации по диете и домашнему уходу.

8) Солевые и водорослевые (грязевые) обертывания, лимфодренаж, вакуумный (баночный) массаж, медовый (детоксикационный) массаж, криотерапия, термотерапия и ароматерапия. А также восковые эпиляции и грумминг (интимные прически).

Проведенное маркетинговое исследование рынка салонов красоты г. Санкт-Петербурга показало наличие стабильного спроса на услуги салонов красоты. Маркетинговое исследование показало также, что ниша салонов красоты быстрого обслуживания не занята и находится в зачаточном состоянии. По результатам данного исследования была определена возможная стоимость услуги парикмахерской. Стоимость базовой услуги – стрижки – составит 120 рублей. Заполняемость салона будет подвержена сезонным колебаниям, варьируясь от 60 % в летний период до 100 % в весенний период. Общая величина доходов от оказания услуг парикмахерской в год превысит 6500000 рублей без НДС[12], так как общество находится на упрощенной системе налогообложения и исчисляет налог в размере 6 % с выручки.

Сроки и этапы реализации:

1) уточнение основных положений бизнес-плана и рынка оказания косметологических и услуг в г. Санкт-Петербурге (данные на 2008 г.);

2)   поиск инвестора (кредитора) для реализации проекта;

3)   отделка здания парикмахерской в соответствии с санитарно-эпидемиологичес­ки­ми нормами;

4)   обеспечение окупаемости инвестиционного проекта, возврат инвестированного капитала (2009-2010 г.);

5)   получение прибыли от реализации проекта (с 2010 года).

Ориентировочная стоимость проекта – 1690 тыс. руб. Проект реализуется за счет заемного капитала.

Срок окупаемости проекта – 17 мес.

Текущее состояние объекта диктует необходимость его развития в кратчайшие сроки. В связи с этим проект предлагает наиболее эффективное вложение средств инвестора в оборудование существующего здания.

Создание парикмахерской,  который представляет собой косметологический комплекс проблемно-ориентированный на косметологии и парикмахерских услугах населению, существенно повысит эффективность его функционирования и введет новые виды услуг для ее клиентов (Таблица 2).

Таблица 2.

Цели организации парикмахерская


Отрасль

Услуги

Задача, решаемая проектом

Предоставление населению полного комплекса основных услуг (косметологических) и дополнительных услуг: сауна, парикмахерская, так и парикмахерская.

Техническая сущность проекта и/или получаемый продукт

Создание парикмахерской.

Основные технико-экономические или др. показатели проекта

Финансирование на срок – 24 мес. Продолжительность реализации проекта – 36 мес. Период окупаемости проекта – 17 мес.

Охраноспособность

ПР, номера заявок, патентов, свидетельств

Ближайший аналог проекта

Салоны красоты, парикмахерские.

Преимущества перед аналогом

Полный комплекс услуг.

Стадия разработки

Бизнес-план

Необходимые инвестиции для полной реализации проекта (руб)

1248 000 руб.

Предприятие(я) для реализации ПР и/или Потребители (для продукции) по проекту

Женщины и мужчины в возрасте от 18 до 50 лет. Целевая аудитория 25-40 лет

Предлагаемая форма и условия участия инвестора

Предмет переговоров

 

 

5. Оценка рынка услуг

 

В Петербурге  насчитывается 1625 предприятий индустрии красоты, оказывающих салонные услуги населению. Объем петербургского рынка услуг салонов красоты оценивается в 362,2 млн. рублей. Один из основных выводов экспертов: салоны красоты могли бы увеличить свою выручку, предлагая комплексный подход в обслуживании и продавая в салонах профессиональную косметику для домашнего использования.

Главные недостатки и достоинства петербургских салонов красоты оценили сотрудники городской администрации, независимые эксперты и игроки петербургского рынка индустрии красоты, вошедшие в состав жюри проведенного в городе профессионального конкурса индустрии красоты "Невский шарм". В конкурсе соревновались более 60 салонов, которых оценивали по схеме "тайный покупатель".

Объем петербургского рынка услуг салонов красоты составляет одну треть от всей сферы бытовых услуг и оценивается в 362,2 млн рублей, что по сравнению с прошлым годом составляет 118,3%.

Один из основных выводов игроков рынка: центры красоты могли бы увеличить свою выручку, если бы продавали в салонах профессиональные средства для ухода за кожей.

Сегодня перспективным для развития российского салонного бизнеса считается, когда салоны красоты в борьбе за клиента не только оказывают услуги, но и начинают продавать профессиональную косметику, увеличивая свои обороты. В таком мнении сошлись эксперты рынка салонов, студий и центров красоты. Что же обнаружили тайные покупатели на питерском сегменте рынка салонных услуг?

"Когда я ходила по салонам красоты под видом обычной клиентки, мне редко где предлагали купить профессиональное средство, которым укладывали волосы или при помощи которого делали маникюр. Иногда мастера предлагали купить лично у них такие средства - "из-под полы", - рассказывает член жюри, генеральный директор ООО "Винина Тринд" Наталья Бородулина. - Странно, что немногие директора салонов красоты решаются продавать у себя косметику. Это приносило бы им дополнительный доход, а салону - новых клиентов".

"Еще одна серьезная проблема сегодняшнего рынка - это перенасыщение салонами красоты, позиционирующими себя как премиум-класс, - считает директор Союза парикмахеров и косметологов Петербурга Алексей Волков, - построить красивое помещение и оборудовать его по последнему слову техники, вложив кучу денег, - просто. Сложно наладить работу так, чтобы действительно соответствовать уровню премиум. Пока на рынке большинство дорогих салонов красоты не могут предложить соответствующее качество услуг. Скорее, наоборот. При том, что цены в них безосновательно завышены. На мой взгляд, действительно хороших качественных салонов премиум-класса в городе насчитывается не больше тридцати".

Все специалисты сходятся во мнении, что петербургским салонам еще далеко до европейских по уровню сервиса, и проблема кадров в них пока стоит очень остро.

"Можно отметить повышение уровня работы администраторов, но не мастеров. Часто при директоре они ведут себя отлично, но стоит только руководителю удалиться, как специалисты перестают уделять клиенту должное внимание, в результате такие салоны красоты клиентов теряют", - делится Наталья Бородулина.

Общая положительная тенденция на рынке индустрии красоты Петербурга - постоянное внедрение новых технологий.

"Все большее количество салонов красоты предлагают своим клиентам комплексный подход в обслуживании, наряду с традиционными услугами предлагаются дополнительные процедуры, направленные на оздоровление всего организма: индивидуальные комплексные программы, процедуры по релаксации, spa-процедуры, винотерапия и т.д.", - говорит куратор проекта "Невский шарм" Нина Гагиева. Она считает, что магистральный путь для развития парикмахерской - комплексный подход к клиенту.

Значительная часть современного потребления ориентирована на удовлетворение потребности в формировании красивого тела как инструмента социального взаимодействия людей. Тело часто является элементом системы показного (демонстративного) потребления. Структура такого потребления формируется общей культурой данного общества, зависит от уровня социально-экономического развития страны.

Лицо - важнейшая часть тела, которая в большинстве культур открыта для обозрения и играет ключевую роль в общении людей. Поэтому привлекательность лица, то есть его соответствие существующим в данной культуре канонам красоты, - предмет особой заботы огромного количества людей всех эпох. Это осознанная потребность, удовлетворение которой формирует очень емкий рынок косметики, корректирующей цвет лица, длину ресниц, цвет губ. Быстро растет рынок, предлагающий косметические операции. Несмотря на высокий уровень цен, здесь есть стабильный спрос.

Традиционно важной составной частью тела являются также волосы. Очень часто они читались и читаются как эротический знак. Соответственно люди, стремящиеся подчеркнуть, что им не до секса, старались от этого знака избавиться. Во многих церквях монах должен быть лысым, в других (как в православии) он отращивает длинные волосы, которые с возрастом приобретают антисексуальный смысл, католические священник выбривал макушку.

В наше время излишний вес, плохое состояние здоровья, внешности  становятся символами если не низкого статуса, то определенной ущербности. Эти новые веяния западной культуры постепенно проникают в Россию, но пока в ограниченных масштабах.

В России на потребление косметических услуг при посещении салонов красоты в год тратится примерно $2,5 млрд. и рынок этот продолжает расти. При этом потребление косметических услуг на душу населения составило, например, в 2004 г. около 12 долл. Для сравнения: этот показатель составляет в Германии около 69 долл., а в Испании - 115 долл.[13] По мнению экспертов, быстрыми темпами рынок отечественный рынок будет расти еще несколько лет.

Услугами предприятий красоты регулярно пользуются чуть более половины взрослых россиян. Средняя цена услуги в различных салонах может отличаться в 6-10 раз.

В результате проведения автором данной работы маркетингового исследования методами наблюдения, анализа рекламных объявлений, изучения литературы, специализированной печати, ресурсов Интернет установлено, что в Санкт-Петербурге сотни салонов красоты различного класса и уровня обслуживания. В Приложении 1 приведены некоторые наиболее известные салоны по районам города. Обращает на себя внимание тот факт, что большинство салонов сосредоточено в Адмиралтейском, Петроградском и Центральном районах города. Центральный район – несомненный лидер, в том числе и по фактору цены на услуги.

Можно выделить следующие виды салонов красоты. Салоны эконом-класса (визит обойдется в $10-30) занимают 40-45% рынка. Салоны среднего и средневысокого уровня (разовый визит обойдется в $100-200) занимают 25-30%. Салоны класса люкс, позиционирующие себя как имиджевые заведения, занимают порядка 15-20% рынка. Визит туда обойдется в $250-300. VIP-салоны, стоимость разового визита в которые начинается от $350, занимают долю примерно 5%. (см. диаграмму на рис. 2.1)

Наиболее активно развиваются сегменты салонов люкс и бизнес-класса - по некоторым данным, за последние годы их количественный рост составлял не менее 20%. Это объясняется не только высокой платежеспособностью клиентов. Спрос здесь определяют по меньшей мере еще два фактора. Во-первых, регулярное посещение дорогого парикмахерской стало для состоятельных граждан частью их имиджа, атрибутом принадлежности к определенному социальному слою. А во-вторых, они более внимательно относятся к собственному здоровью и внешнему виду.

Рис. 2. Доли рынка различных видов салонов красоты
Санкт-Петербурга


Клиентами салонов красоты уровня люкс являются в основном люди среднего возраста - от 28-30 до 45-50 лет, что обусловлено доходами: молодежь и пожилые люди редко в состоянии оплачивать дорогие услуги. Разумеется, исключения есть, но их доля не велика.

Среди клиентов люкс-салонов преобладают женщины. Они активно интересуются не только парикмахерскими, но и косметическими услугами, а также услугами маникюрных и педикюрных кабинетов, уходом за телом. Женщины чаще располагают свободным временем: по статистике, большой процент клиенток таких салонов составляют неработающие домохозяйки.

В-третьих, на уход за собой женщины выделяют гораздо больший бюджет, чем мужчины. Несмотря на это мужчины являются для салонов класса люкс очень перспективными клиентами, их количество постоянно растет, так же как увеличивается и ассортимент потребляемых ими услуг.

Что же касается салонов бизнес-уровня, то их клиентов, в основном представители среднего класса, их можно отнести к числу активных и платежеспособных потребителей. Для них, безусловно, важным является соотношение цены и качества услуги. Пока средний класс менее требователен к ассортименту салонов красоты, их посещение пока все же носит больше утилитарный характер. Поэтому почти треть «средних русских» выбирает салон, расположенный вблизи работы или на пути к ней.

Эти клиенты недоверчиво относятся к рекламе, но при прочих равных условиях склонны отдавать предпочтение сетевым салонам красоты, коих все больше появляется на нашем рынке. Между тем попасть в салон бизнес-класса и даже класса люкс имеет право любой человек. В некоторых парикмахерских, в том числе и салонах категории люкс, в обязательном порядке должна предоставляться социально-значимая услуга «стрижка волос простая», цена которой на 20-50% ниже стоимости «модельной стрижки», а малообеспеченные слои граждан могут постричься даже бесплатно.

Многие салоны красоты идут по пути специализации предложения: уже появились мужские салоны и нейл-бары. Меняется и отношение к самим услугам. Все больше потребителей стремятся обращаться к специалистам от косметологии не только в самом крайнем случае, а регулярно, решая свои каждодневные проблемы.

При выборе салона большинство клиентов ориентируется на территориальную близость. Другой важный фактор - личность мастера. Если уровень его профессионализма устраивает клиента, то при смене мастером места работы около 20% клиентов уходят вместе с ним, пополняя ряды посетителей другого салона. При открытии нового салона мастер обеспечивает его загрузку, приводя наработанную клиентскую базу. На репутацию и бренд салона обращают внимание только в элитном сегменте, так как посещение престижного заведения лишний раз подтверждает высокое положение на социальной лестнице.[14]

В таблице 3 приведены, к примеру, требования к различным категориям организаций, оказывающим парикмахерские услуги.



Таблица 3.

Требования к организациям, оказывающим парикмахерские услуги

Требования к различным категориям организаций, оказывающих парикмахерские услуги


Парикмахерская

Салон-парикмахерская

Салон-парикмахерская класса «люкс»

Внешний вид

Вывеска со световыми элементами оформления

-

-

+

Декоративные элементы

-

-

+

Уровень сервиса

Кондиционер в помещении

-

+

+

Прохладительные напитки, чай, кофе

-

-

+

Организация обслуживания

Предварительная запись на обслуживание

-

-

+

Наличие карты клиента

-

-

+

Услуги

Ассортимент оказываемых услуг

не менее 10 видов

не менее 15 видов

не менее 25 видов

Консультирование


+

+

Использование новейших технологий


+

+

Квалификация

Повышение квалификации сотрудников

не менее 1 раза
в 2 года

не менее 1 раза
 в год

не менее 1 раза в год

Участие в профессиональных конкурсах, выставках


+

+




От посещения косметического салона потребители ждут не только лечебного или косметического эффекта, но и также считают это местом «где можно расслабиться и отдохнуть от повседневных забот». Пользуясь косметическими услугами потребители стремятся получить удовольствие и компенсировать неизбежные болевые ощущения комфортом (удобные кресла, приятная обстановка в кабинете), а также вежливым, доброжелательным обращением мастера-косметолога. Положительно воспринимаются доверительные беседы с косметологом, дающим советы по индивидуальному уходу за кожей («если косметолог порекомендует мне данную процедуру, то я буду ею пользоваться»).

7.План маркетинга


В настоящее время Клубу необходимы следующие виды рекламы:

- имидж-реклама. Она поможет ознакомить потенциальных пользователей с услугами, с их назначением, а также с направлениями деятельности, с теми преимуществами, которые получает покупатель, обращаясь именно к вам; создать благоприятное впечатление именно о данных услугах; закрепить в сознании широкого круга людей положительный образ услуг. Начать следует с данного вида рекламы, так как надо сделать так, чтобы парикмахерская знали в городе районе, и чтобы у потребителя формировалось положительное мнение о нем.

Данный вид рекламы можно рекламировать с помощью различных средств массовой информации. Клуб может воспользоваться наиболее эффективными из них:

- установка рекламных щитов;

- реклама на местном телевидении,  в местных популярных газетах, телефонных справочниках и информационных каталогах, чтобы потребителям постоянно попадалось слышать или видеть название парикмахерской.

Сроки предварительной рекламной кампании определяются до начала февраля 2010 г.

Необходимо помнить, что при планировании мероприятий по рекламе одновременно необходимо планировать и мероприятия по связям с общественностью.

Стимулирование сбыта . разработка мероприятий, различного рода нововведений по стимулированию сбыта, ускорению восприятия услуги потенциальными потребителями, подталкивание их к тому, чтобы сделать покупку.

В рамках стратегического контроля салон проводит аналитическую работу включающую:

· анализ внешней маркетинговой среды и всего комплекса сил, влияющих на деятельность салона;

· анализ состояния информационной базы маркетинга салона;

· анализ состояния рынка салона и перспективы его развития;

· проверка актуальности поставленных целей и задач салона, а также их реальная достижимость;

· проверка эффективности и соответствия выбранных стратегий салона поставленным целям;

· анализ эффективности применяемого комплекса маркетинга в разрезе отдельных инструментов маркетинга;

· анализ общего бюджета маркетинга и эффективности его распределения;

· анализ организационной структуры управления маркетингом в салоне;

· анализ состояния планирования и прогнозирования.

В основе стратегического контроля может также лежать и ситуационный анализ маркетинговой деятельности салона.

Стратегический контроль осуществляется руководством салона при помощи руководителей подразделений.


Анализ его внешней и внутренней среды.

- Выделить и описать основных игроков рынка

- Дать социально-демографические и психографические характеристики ЦА, описать ее отношение и ожидания относительно продуктов данной категории брэндов-конкурентов в каждом покупательском сегменте;

- Выделить ключевые целевые сегменты

SWOT- анализ проекта

Проведение SWOT- анализа проекта и на его основе выработка стратегических целей и рекомендаций по составляющим платформы брэнда, в том числе позиционирования и портфолио его продуктов в направлении достижения значительного роста в выбранных ключевых сегментах

Построение стратегии развития и продвижения брэнда,  выбор и описание основных инструментов реализации стратегии.

Этапы построения брэнда и стратегии его продвижения отражены в схеме на рис. 3


 



Выделим ключевые этапы работы над проектом :


Реализация проекта

Разработка Бизнес-плана

Общие финансовые показатели проекта: инвестиции; прогноз доходов, прогноз расходов, расчет доходности проекта, расчет окупаемости проекта 

Разработка Архитектурного проекта, дизайн-проекта

 Строительство (ремонт), оборудование и оформление помещений

Получение лицензий и разрешений

 Набор и обучение персонала:

разработка  штатного расписания клуба; разработка должностных инструкций персонала; разработка системы оплаты труда и других способов мотивации  персонала; анализ и отбор резюме административного  персонала объекта; проведение тестирования и отбор персонала объекта; проведение обучающих семинаров и тренингов на рабочих местах; разработка системы обучения и повышения квалификации персонала;  другие нормативные документы деятельности  персонала

· Закупка оборудования

Заключение договоров с поставщиками оборудования и с исполнителями работ

· Установка системы продаж

Ценовая политика, Корпоративная политика, Регламент работы.

· Организация  периода предпродаж, запуска объекта

 Отладка системы оперативного управления салоном;  ввода объекта в эксплуатацию (открытие, презентация);  функционирование объекта (выведение на согласованный уровень прибыльности по итогам работы)

· Проведение рекламных мероприятий

 

8.План оказываемых услуг

8.1.Расчет производительной мощности


В Санкт-Петербурге есть организации, специализирующиеся на проектировании и оснащении салонов красоты, к рекомендациям которых стоит обратиться.

Организационная форма салонов красоты при получении регистрации обычно происходит в форме ООО или ЗАО.

Процесс создания собственного салона специалисты рекомендуют начинать с составления подробного бизнес-плана.

Кроме финансового плана нужно разработать концепцию и продумать идеологию клуба. Нужно четко представлять себе портрет целевой группы потребителей услуг. Он составляется по результатам анализа сегмента рынка, на котором клуб будет работать. Инвестор должен знать, будут ли клуб посещать в основном жители ближайшего квартала или объем, услуг сможет привлечь также посетителей из соседних и даже отдаленных районов.

Тем не менее, стандартный парикмахерская является учреждением сферы обслуживания. В клубе может быть не один, а несколько косметических залов.

Регистрацию предприятий этих форм собственности осуществляет Регистрационная палата г. Санкт-Петербурга. Средний срок рассмотрения документов для первичной регистрации ЗАО или ООО составляет 3 дня. Затем предприниматель должен зарегистрироваться в налоговой инспекции, а также встать на учет в Фонде социального страхования и Пенсионном фонде. Следующим шагом должна стать постановка на учет в Комитете государственной статистики. Здесь новой фирме присвоят около 10 специальных кодов. Для открытия банковского счета понадобится пакет документов, который включает в себя заявление на открытие счета, справки из фондов, специальное разрешение из налоговой инспекции. Парикмахерская платят те же налоги, что и любое предприятие сферы обслуживания.

План технического оснащения помещений (смета капитальных вложений)

Приведем краткий перечень работ, необходимых для функционирования объекта (в ценах 2009 года)

Предварительно рекомендуется предусмотреть следующие восстановительные работы:

· утепление и герметизацию швов наружных панелей, заделку зазоров между колоннами и наружными панелями стен;

· узлов, сопряжение конструкций, очистку закладных деталей от коррозии и покрытие их антикоррозийным составом;

· восстановление поврежденных участков панелей;

· заделку цементным тестом имеющихся в колоннах трещин;

· восстановление поврежденных участков защитного слоя бетона плит перекрытий и колонн с предварительной очисткой арматуры от продуктов коррозии, места значительного повреждения плит забетонировать под опалубку;

· очистку поверхностей плит, балок и колонн от шелушащегося бетона вдоль коррозирующей арматуры;

· ремонт отдельных внутренних водостоков. В процессе производства восстановительных работ вести наблюдения за состоянием несущих конструкции здания, в случае необходимости принять соответствующие меры.

Таблица 4.

Смета капитальных вложений в ремонт здания

Наименование статей

Стоимость, тыс. руб.

Строительная техника

54,9

Технологическое оборудование

61,56

Автоматика

28,49

Слабые токи

29,35

Электрооборудование с электрокабелем

13,29

Сантехнические работы

63,55

Вентиляция

58,51

Изоляционные работы

45,76

Отделочные работы, двери

30,16

Облицовка естественным камнем

91,11

Общестроительные работы

90,33

Наружные сети:

Водопровод


10,93

Канализация

18,15

Водосток

19,6

Дренаж

2,4

Водопонижение

3,17

Итого:

621,26 /

 

Организация создания проекта

Парикмахерская создается на территории поликлиники, которая является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом на правах оперативного управления, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, печать со своим наименованием, штампы, бланки и другие реквизиты юридического лица.

Главная территория поликлиники занимает площадь 9081,5 м2, в том числе автобаза – 3505,38 м2. Эта территория содержит 5 строений общей площадью 2446 м2. Площадь парикмахерской – 244 м2.

 

8.2. Расчет стоимости оборудования


Пере­чень услуг, которые должен пре­доставлять проектируемый салон, диктуется его девизом, т.е. необхо­димо обеспечить максимально упрощенный стандарт парикмахерской.

 Для определения оптимального количества рабочих мест проведён расчет по соотношению вложения/текущие затраты/окупае­мость с учётом общей специфики проекта. Причём, для того, чтобы создать у клиента иллюзию «эли­тарности», предлагается отказать­ся от типовых проектов «зеркало на стене», а сделать выбор в пользу сдвоенных рабочих мест, поставленных в каком-нибудь нестандартном, но в симметричном порядке. Дополнительным преимуществом такой конструкции является то, что соединительной частью этих рабочих мест станет стеллаж, на котором могут храниться необ­ходимые принадлежности. Ниже представлен полный перечень парикмахерского оборудования.  Цены приведены из расчёта на оборудование высокого класса с учётом скидок. В принципе, уровень цен может быть значительно (на 20-30%) ниже за счёт выбора более простых решений, но эта простота может «отпугнуть» порядка 10-15% потенциальных клиентов.


Оборудование

Цена (евро)

Количество

Сумма (евро)

Сдвоенное рабочее место (разделительный стеллаж, зеркало, полка)

1500

3

4500

Кресло для клиента (гидравлика с блокадой)

400

6

2400

Мойка с креслом и душем

1250

2

2500

Витрина

500

1

500

Сдвоенное кресло с душем

750

1

750

Сдвоенное кресло

700

1

700

Стерилизатор сдвоенный

250

2

500

Итого



13 100


В принципе вышеозначенной суммы достаточно для закупки оборудова­ния простой парикмахерской, но, учитывая растущие запросы клиента, которому нужно, зачастую, не только постричься, но и провести ряд других процедур, в недалеком будущем не следует отказываться от возможности замены оборудования на более современное.


Услуги парикмахерской


Стоимость

Стрижка от

200 руб.

Укладка от

150 руб.

Лечение (сеанс) от

150 руб.

Окраска от

400 руб.

Оттенение от

250 руб.

Колорирование от

500 руб.

Тонирование от

600 руб.

Мелирование от

500 руб.

Химзавивка от

350 руб.

Плетение косичек от

3000 руб.

Наращивание волос (за прядь) от

100 руб.

Услуги косметические

Маникюр от

200 руб.

Педикюр от

300 руб.

Чистка от

350 руб.

Уход аз лицом от

500 руб.

Уход за кожей вокруг глаз от

250 руб.

Наращивание ногтей от

1500 руб.

Парафинотерапия от

250 руб.

Наращивание ресниц

450 руб.

Депиляция воском от

250 руб.

Услуги визажиста от

200 руб.


Для оборудования кабинета красоты потребуются комплексное место для педикюра (стоимость  около 2100 евро), рабочие места для специалиста по маникюру и визажиста (стоимостью по 1500 евро каждое). Также необходимо поставить в этот кабинет витрину, на которой будут храниться расходные  косметические средства. Общая  стоимость оборудования кабинета красоты - 5600 евро. В холле, рядом со стойкой администратора (порядка 750 евро), можно поставить две витрины, на которых будут выставлены профессиональные средства по уходу  за волосами, кожей рук, лицом и ногтями. Все они будут предназначены для продажи. Эту идею сле­дует сделать одной из основных, так как доброжелательная реко­мендация (консультация) с последующей продажей того или иного средства, помогут установить дружеские отношения с клиентами, что может принести дополнитель­ную прибыль салону.

Также холл должен быть оборудован угловым диваном (400 евро) и журнальным столиком (150 евро), на котором должна лежать подшивка свежих изданий, чтобы занять время ожидающего клиента.  Авторская разработка бара «Здоровье» может оказаться как нельзя кстати. У барной стойки с двумя-тремя столами будут предлагаться продукты здорового питания: овощные и фруктовые салаты продукты из сои, обезжиренные молочные продукты, свежие фрукты, натуральные соки и др. Бар дол­жен быть оборудован холодильни­ком, микроволновой печью и моноблоком для демонстрации кассет с записями передач о здоровье.

 Суммарные инвестиции в обо­рудование, с учётом меблировки и компьютеризации служебных помещений, составят 27 тыс.50 евро.

 Стоит принять во внимание не­которые вложения на ремонт и оформление помещения (порядка 5 тыс. евро), затраты на регистра­цию, лицензирование, получение справки СЭС и другой разреши­тельной документации.

 

8.3. План выполняемых услуг

 

Сформулируем три основные цели ценообразования, которые являются наиболее важными для парикмахерской, предоставляющим косметические и оздоровительные услуги:

· поддержание имиджа;

· получение максимальной прибыли;

· стать лидером по качеству услуг.

Исходя из целей, будем придерживаться стратегии: Высокое качество – высокая цена. Первоначально цена будет устанавливаться исходя из существующих на сегодня цен в салонах красоты.

Обслуживание дифференцируемое цены на обслуживание приведены в таблице 5. В таблице показаны средние цены по Санкт-Петербургу, именно на эти цены будут ориентироваться и маркетинговый отдел парикмахерской, ориентируется плановое обслуживание 200 чел. в мес., плановая загрузка в первый месяц работы составляет 25%, во второй и третий – 50%, 2 квартал инвестиционного периода – 75%, а начиная со второго полугодия – 100% от плана. Из них В среднем выручка с одного клиента обслуживаемого в салоне красоты составляет порядка 2000 руб.

Альтернативным способом можно рассчитать плановые поступления, исходя из предполагаемой загрузки (т.е. около 200 клиентов в месяц) и средней стоимости обслуживания (при усредненном наборе услуг) 1820 руб., с учетом новых клиентов, разовых посещений, а также неполной загрузки в первые месяцы, получаем искомую сумму, составляющую основу финансового планирования. 

Таким образом, в среднем плановые поступления в месяц составят: 430 тыс. руб., в год 3860 тыс. руб.

В дальнейшем на основании маркетинговых исследований, предполагается установление цен на уровне не ниже среднерыночных и возможное повышение их на основе определения эластичности (чувствительности) спроса на данные виды услуг, в т.ч. в зависимости от:

· присутствия на рынке аналогичных услуг конкурентов (в т.ч. низкого качества);

· запросов от качества предоставляемых услуг;

· возможной реакции потребителей на изменение цен, связанное с изменением качества услуг.

Рекомендуется также рассмотреть вопрос о предоставлении скидок на уровне 5-15% (что соответствует мировой практике).

Таблица 5.

Цены на услуги парикмахерской

БИОЖЕНИ

• Биожени Лицо

3450 руб.

• Биожени Лицо Престиж

4050 руб.

• Биожени Спина

1550 руб.

• Биожени Тело (лёгкие ноги)

2150 руб.

• Биожени Тело (общая процедура)

4050 руб.

• Биожени Тело (Плоский живот)

2750 руб.

• Биожени Тело (Священная зона)

3650 руб.

• Биожени Тело-Грудь

2150 руб.

• Биожени Тело-Руки

1050 руб.

• Грязевая маска "Лёгкие ноги"

850 руб.

• Дерсонваль

850 руб.

• Детоксикация тела

1150 руб.

• Заморозка Эмла

500 руб.

• Маска коллагеновая с уходом

3550 руб.

• Маска коллагеновая

1450 руб.

• Маска пластифицирующая живот

1450 руб.

• Моделирующий массаж тела

3750 руб.

• Травяной массаж

4110 руб.

• Шоколадный массаж

3000 руб.

• Обёртывание горячее

2250 руб.

• Обёртывание холодное

2250 руб.

• Пилинг гликолиевый

3450 руб.

• Пилинг депигментирующий

3950 руб.

• Пилинг кератторегулирующий

4050 руб.

• Пилинг ренофаз 40

5050 руб.

• Пилинг реньюлифт

4550 руб.

• Специальный уход за глазами

1150 руб.

• УЗ пилинг

1450 руб.

• УЗ терапия+уход

3750 руб.

• Уход Лярик

500 руб.

• Экспресс чистка лица

1200 руб.

ДАННЕ

• Лицо без морщин (3 маски в одной)

3650 руб.

• Мать невесты

3450 руб.

• Чистая кожа

3250 руб.

• Наращивание ресниц

6000 руб.

• Коррекция бровей

400 руб.

• Коррекция бровей сложная

600 руб.

• Коррекция бровей суперсложная

800 руб.

• Окрашивание бровей

300 руб.

• Окрашивание ресниц

600 руб.


Цены на услуги мастеров международного класса салона

Цены на услуги Натальи Журавлевой

 Цены на услуги
Топ-стилиста
Эдуарда
Тришкина

Стрижка женская, укладка женская

(мастер помоет Вам голову, сделает стрижку и уложит Вам волосы феном, используя необходимый стайлинг)

3050 руб.

5000 руб.

6000 руб.

Стрижка мужская, укладка мужская

(мастер помоет Вам голову, сделает стрижку и уложит Вам волосы феном, используя необходимый стайлинг)

2650 руб.

4800 руб.

5500 руб.

(стрижка ребёнка до 8 лет)

1520 руб.

1900 руб.

3420 руб.

Стрижка бороды и усов

(мастер подстрижёт Вашу бороду и усы: откорректирует длину, придаст форму по Вашему желанию)

1200 руб.

1500 руб.

3090 руб.

(чёлку можно подстрич дома в ванной, а можно остаться красивой, доверив это дело мастеру - результат на лице)

570 руб.

760 руб.

950 руб.

(Вам помоют голову и сделают укладку феном по Вашему желанию, используя необходимый стайлинг)

1250 руб.

1820 руб.

2660 руб.

(Вам помоют голову и сделают укладку феном по Вашему желанию, используя необходимый стайлинг)

1450 руб.

2010 руб.

3420 руб.

(Вам помоют голову и сделают укладку феном по Вашему желанию, используя необходимый стайлинг)

1600 руб.

2200 руб.

3990 руб.

(Вам помоют голову и сделают вечернюю укладку по Вашему желанию, используя необходимый стайлинг и акссесуары (последнее по договорённости)

3660 руб.

4350 руб.

6840 руб.

(Вам помоют голову и сделают свадебную укладку по Вашему желанию, используя необходимый стайлинг и акссесуары (последнее по договорённости)

5185 руб.

6250 руб.

9740 руб.

(Вам помоют голову и сделают укладку на бигуди по Вашему желанию, используя необходимый стайлинг)

1900 руб.

2660 руб.

5130 руб.

(Вам помоют голову и сделают укладку утюгом по Вашему желанию, используя необходимый стайлинг)

1900 руб.

2960 руб.

5180 руб.

• Сушка феном

(возможно Вы располагаете не большим количеством времени и после окрашивания Вы можете попросить мастера просто высушить волосы)

900 руб.

900 руб.

1140 руб.

(мастер окрасит Ваши волосы в желаемый Вами цвет краской L'Oreal и помоет Вам голову)

3350 руб.

3950 руб.

6000 руб.

(мастер окрасит Ваши волосы в желаемый Вами цвет краской L'Oreal и помоет Вам голову)

3780 руб.

4350 руб.

6910 руб.



• Европейский маникюр.

(мастер сделает Вам маникюр с использованием размягчающих средств,
но без обрезания кутикулы)

1450 руб.

• Классический маникюр.

(мастер сделает Вам маникюр с использованием размягчающих средств,
акккуратно обрезая кутикулу)

1 900 руб.

• Детский маникюр.

(это маникюр, только очень маленький...)

1000 руб.

• SPA маникюр.

(мастер сделает Вам маникюр с использованием особой ванночки для рук
и размягчающих средств, акккуратно обрезая кутикулу;
так же Вы получите SPA уход за руками, включая пилинг и маску)

3300 руб.

• Nail art (Нейл дизайн).

(украшение ногтя)

от 500 руб.
(за один ноготь)

• Покрытие лаком ногтей классическое.

300 руб.

• Покрытие лаком ногтей на ногах.

380 руб.

• Уход кистей рук.

300 руб.

• Маникюр за минуту.

250 руб.

• Аппаратный педикюр "Gehwol".

(это педикюр с использованием аппарата
и средств по уходу за ногами "Ghewol")

2 750 руб.

• Удаление мозоли.

(требуется консультация мастера)

1000 руб.

• Моделирование ногтя на большом пальце ноги.

(требуется консультация мастера)

600 руб.

• Моделирование одного ногтя (кроме большого).

(требуется консультация мастера)

420 руб.

• Уход кисти с кремом

300 руб.

• Покрытие-снятие лака

300 руб.

• Покрытие на руках френч

650 руб.

• Покрытие на ногах френч

750 руб.

• Шлифовка ногтей

380 руб.

• Ремонт натурального ногтя

500 руб.


 

8.4. План персонала и оплаты труда


Подбор персонала в сфере красоты и здоровья – один из определяющих. Залог успеха работы салона при той позиции, которую он пытается занять, - это личный контакт с клиентами. Естественно, мастера, которые предоставляют услуги, должны быть профессионалами и иметь материальную заинтересованность за доброе отношение с посетителями. Для этого всем сотрудникам и  профессионалам предлагается установить дифференцированную оплату, по форме: ок­лад + 10% от заплаченных клиентом денег.

 На второй год работы можно принять ещё 2-х мастеров.

Наименование должностей

Оклад

Количество

Сумма

Исполнительный директор

$750

1

$750

Бухгалтер

$500

1

$500

Администратор зала

$500

1

$500

Парикмахер

$400

6

$2400

Мастер по ногтям

$400

2

$800

Визажист-стилист

$400

1

$400

Работник бара

$400

1

$400

Уборщица

$150

1

$150

ИТОГО:

$5900

 

8.5. План себестоимости выполняемых услуг (расчет материальных затрат, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация оборудования, прочие расходы)

 

 


Парикма-херская

Маникюр/

педикюр

Массаж

Кабинеты косметолога (2)


Кабинет коррекции фигуры

Выручка

4320

3000

3000


3600

2880 пилинг

4500 мезо

5400



Расходы материалов

648

450

150


1080

144

1125

27

Расходы на оплату персонала

2000

1000

1200

2000

800


800

Накладные расходы *)

1 118

596

671

1788

894


Прибыль



554


954


979


4043


3679

Кол-во метров площади

15

8

9

24

12

Прибыль с одного метра

37

120

108

168

306

РЕЙТИНГ,

место

5

3

4

2

1


* Накладные расходы (7 000) распределяются на каждый метр рабочих площадей плюс холл (94 кв. м.)

* В итоге, каждый метр несет нагрузку 74,5 доллара в месяц.

Таблица 7.

Структура эксплуатационных расходов

Название статьи расходов

Сумма тыс. руб.

Аренда площадей

312

Электроэнергия

62,4

Отопление

31,2

Телефонная связь

46,8

Прочие коммунальные платежи

15,6

Итого

468


·   эксплуатационные расходы, включая плату за коммунальные услуги, текущие ремонт оборудования – 468 тыс. руб. в год[15];

·   амортизация здания и оборудования 83200 тыс. руб.. Для здания  начисляется исходя из начального срока эксплуатации (5 лет) –  2% годовых, для оборудования –  33% в год

·   структура ежемесячной заработная плата на 10 человек персонала выглядит следующим образом (см. таблицу 8)

Таблица 8.

Структура заработной платы

Название статьи расходов

Сумма руб.

Генеральный директор

40000

Главный бухгалтер

30000

Косметологи (зал), 2 чел.

36000

Визажисты

18500

Специалист

18500

Массажист

18500

Обслуживание сауны

18000

Медтехник

8000

Уборщик

6000

Итого

193500

·   в дальнейшем планируется увеличение среднемесячной заработной платы на  10% ежегодно;

·   начисления на заработную плату единый социальный налог) –  26% от фонда заработной платы.

Сводная схема затрат по салону красоты на 3 года представлена в Таблице 9. Прогнозируемые показатели деятельности парикмахерской представлены в Табл. 10.

Таблица 9.

Сводная схема затрат

Затраты (руб.)

2010 г

2011 г

2012 г

Коммунальные услуги и эл/энергия

11652,48

13708,8

16128

Амортизационные отчисления

434,60

434,60

434,60

Затраты на маркетинг

6179

21685

22997

Затраты на оплату труда

574949

643390

805320

ИТОГО

593215,1

679218,4

844879,6


Таблица 10.

Прогнозируемые показатели деятельности парикмахерской

Показатели (руб.)

2010 г

2011 г

2011 г

2013 г.

Объем продаж

2 469

2 867

3 002

4 567

Выручка от реализации

871 348

949 128

1 208 478

1 533 906                   

Прибыль

238 132,9

269 909,6

363 598,4

529 990, 43

Постоянные издержки

587 036, 1

657 533, 4

844 879, 6

1 003 915, 57

Прочие издержки

6 179

21 685

22 997

-

Общие издержки

593215,1

679218,4

844879,6

-


9. Управление персоналом (организационный план)

 

Каждому руководителю известно, что для успешной работы предприятия необходима эффективная система управления персоналом. Она должна способствовать достижению цели развития компании и повышению удовлетворенности сотрудников работой в своей организации. Безусловно, материальная составляющая в поощрении персонала очень важна, но успех возможен только в том случае, если каждый из членов команды чувствует свою «нужность» и понимает, что от него лично зависит процветание коллектива и предприятия в целом.

В любой отрасли есть специфика деятельности, накладывающая отпечаток на осуществление кадровой политики компании. Сотрудники парикмахерской должны обладать как рядом навыков и умений, необходимых для оказания косметологических и имиджевых услуг, так и определенными психологическими характеристиками. Последнее особенно важно, поскольку салонный бизнес относится к сфере услуг, и умение/желание говорить с клиентом «на его языке» является одним из обязательных качеств сотрудника салона. В индустрии красоты довольно сложно выделяться из ряда аналогичных предприятий за счет предложения своих услуг, поэтому лояльность сотрудников, их заинтересованность в общем успехе становится ключевой ценностью.

Зачастую руководители центров и салонов красоты не учитывают социальные последствия принимаемых ими решений, особенно если они носят не комплексный, а сугубо экономический характер. При этом каждый из них осознает, что необходимо побуждать своих сотрудников работать не только на себя, но и общие цели организации, но, как правило, полагает, что достаточно лишь материального вознаграждения. Иногда такая политика приносит свои плоды, но в целом она неверна. Мотивируя персонал не только материально, можно добиться куда большего.

В менеджменте классическое понятие «мотивация» определяется как процесс побуждения себя и других людей к деятельности для достижения личных целей и целей организации. Это процесс удовлетворения собственных потребностей и ожиданий сотрудника, осуществляемый в результате реализации целей, согласованных с целями и задачами предприятия, а также комплекс мер, применяемых руководителем для повышения эффективности труда работника. В этом определении сочетаются два основных понятия, которые зачастую воспринимаются как слова-синонимы: мотивация и стимулирование. Часто ставя перед своим сотрудником задачу, руководитель обещает стимулировать или мотивировать. При этом и руководитель, и его подчиненный думают об одном и том же – о материальном вознаграждении за хорошо выполненную работу. На самом деле эти понятия хотя и служат одной цели – повышению эффективности труда, являются, по сути, разными.

Процесс удовлетворения – это мотивационная политика, выстраиваемая руководителем на основании потребностей сотрудника. Комплекс мер – это стимулирование труда, дополняющее мотивационную политику и являющееся средством удовлетворения конкретных потребностей работника, в основном материальных.

По мере социального и экономического развития общества менялось и направление мотивационных воздействий. От первоначальной ориентации строго на повышение производительности труда, то есть стимулирование физической активности, мотивация постепенно стала ориентироваться на повышение качества труда, стимулирование творческой активности, инициативы и, что особенно важно в салонном бизнесе, на закрепление сотрудников на конкретном предприятии.

Механизм стимулирования должен быть адекватен механизму мотивации сотрудника. У любого индивидуума есть преимущественная направленность деятельности, «движущая сила», которая побуждает предпринимать определенные действия. Исходя из этого, можно выделить три основные группы сотрудников по типу мотивации:

- сотрудники, ориентированные на содержательность и значимость труда;

- сотрудники, ориентированные на материальные ценности (заработная плата, премии, надбавки и т.д.);

- сотрудники, для которых значимость материальных и нематериальных факторов одинаково важна.

Есть и другая классификация, более сложная, в соответствии с которой любого сотрудника можно отнести к одной из следующих категорий:

Инструменталист. Мотивация сотрудника, относящегося к этой категории, ориентирована только на заработок. Причем желательно наличными и незамедлительно. Такой человек индифферентен к форме собственности, работодателю, различным поощрениям. «Привязать» такого сотрудника можно только материальными благами. Но как только перед ним встанет перспектива получения большего дохода, он незамедлительно и без каких-либо моральных терзаний покинет ваш салон. Кроме того, предпримет необходимые меры для того, чтобы всех «своих» клиентов увести за собой.

Профессионал. Такой сотрудник считает важнейшим условием деятельности возможность реализации своих профессиональных знаний, умений, способностей и возможностей. Основную часть этой группы составляют люди творческих профессий (художники, музыканты), но и в сфере «красивого бизнеса» их немало. Таким сотрудникам важно иметь возможность творить и создавать не по шаблонам, а вкладывая душу. Как правило, именно эта категория работников наиболее востребована в салонном бизнесе - это креативные стилисты, визажисты, лучшие косметологи.

Патриот. Основа его мотивации - идейные и человеческие ценности. Причем целью его деятельности могут быть как желание нести людям добро и красоту, так и, например, желание сделать свой салон первым, лучшим, самым модным и т.п. Такие люди работают ради дела, которым занимаются, т.к. считают его значимым, а себя - неотъемлемой и важной частью этого дела.

Хозяин. Мотивация таких сотрудников основана на достижении и при¬умножении богатства, собственности, потребности их практически не ограничены. Это класс предпринимателей, людей, которые готовы идти на риск, чтобы увеличить собственное благосостояние, при этом принося пользу компании и обществу в целом (новые рабочие места, например). Но собственное благополучие всегда будет стоять на первом месте среди мотивов.

Люмпен. Такой сотрудник выберет уравнительное распределение материальных благ. Его постоянно будет преследовать чувство зависти и неудовлетворенности порядком распределения благ на предприятии и в обществе вообще. Он будет говорить о том, что его интересы ущемляются, первичных клиентов ему не записывают, а если и записывают, то на самые «нерейтинговые», трудоемкие и низкооплачиваемые процедуры.

Для того чтобы предприятие работало эффективно, нужен индивидуальный подход и знание потребностей каждого из сотрудников салона. Только обладая этой информацией, можно внедрить по-настоящему действенную систему стимулирования и мотивации, что сделает возможным создание коллектива единомышленников.

Нельзя упускать из поля зрения такой фактор эффективности работы персонала, как корпоративная культура и лояльность компании. Этот инструмент можно использовать при разработке тактических приемов решения конфликтов, локальной мотивации, а также стратегии обучения и нематериального стимулирования персонала. Большую роль в повышении лояльности персонала играет выстраивание оптимальных внутренних коммуникаций. Следует не экономить на усилиях и максимально использовать возможности внутреннего PR. Коллектив должен быть информирован о событиях, происходящих в компании.












Как известно, традиционные механизмы управления и рычаги воздействия на персонал – это материальное стимулирование, а также система наказаний и бонусов в денежном выражении. В основе материальной мотивации сотрудников должна лежать система их оценки по ключевым показателям деятельности. Последние подразделяются на общие, включающие оценку результата работы всей компании, и индивидуальные, определяющие личный вклад сотрудника. Такая система позволяет сотрудникам почувствовать вес своего вклада в общее дело.

Стимул и мотив не всегда согласуются между собой, но это две стороны, две системы воздействия на сотрудника, побуждения его к определенным действиям. Стимулы могут быть материальными и нематериальными. Если с материальным стимулированием все достаточно понятно (кто из сотрудников не стремится улучшить свое благосостояние!), то нематериальное стимулирование – вещь более сложная для обыденного восприятия, и в то же время нужная для развития бизнеса. Единственный момент, касающийся материального стимулирования, на котором хотелось бы заострить внимание, – это премии и прочие финансовые поощрения. Если руководство решает наградить сотрудника, то поощрение должно быть осязаемым и незамедлительным, чтобы затянувшееся ожидание не свело «к нулю» эффект от его получения. Непредсказуемые поощрения стимулируют лучше, чем ожидаемые и прогнозируемые. Согласитесь, всегда приятно получать сюрпризы. Причем хвалить и награждать следует и за достижение промежуточных целей, лучше небольшими и частыми поощрениями и как можно больше сотрудников. И, конечно, в любой организации должна присутствовать здоровая конкуренция.

Казалось бы, если работник получает высокую зарплату, что ему еще надо? Но не все так просто. Чаще всего материальное стимулирование подходит для низко- и среднеоплачиваемых категорий сотрудников (младший медицинский персонал, администраторы на reception). Как правило, они не удовлетворены уровнем своего дохода, и любую возможность его повышения, не требующую больших усилий, воспринимают как благо. Если человек трудится, чтобы обеспечить себя и свою семью, он не склонен гнаться за «журавлем в небе». Зарплата не ниже среднего рыночного уровня для данной специальности, ежемесячные или ежеквартальные премии - и сотрудник доволен. Конечно, это не значит, что можно пренебрегать нормами элементарной вежливости и порядочности в нематериальных вопросах, но создавать специальную дополнительную систему нематериального стимулирования в данном случае необязательно.

С высокооплачиваемыми категориями и редкими специалистами дело обстоит иначе. Человек, занимающий ответственную должность, обладающий уникальными навыками, ученой степенью и т.д., имеет достаточно высокую самооценку. Он воспринимает зарплату (даже очень высокую по сравнению со средним уровнем), как адекватную оплату его труда, а не как особое благо. Специалист вполне может сменить салон, если конкуренты предложат большую зарплату, или он просто увидит для себя более интересные задачи и перспективы, или захочет создать свой бизнес.

Тут уместно вспомнить знаменитую теорию пирамиды потребностей, сформулированную американским психологом А. Маслоу (рис.5).

Рис. 5. Пирамида потребностей А. Маслоу


Согласно ей, вначале человек имеет базовые потребности, ориентированные на выживание, – пища, жилье, продолжение рода, затем – социальные и только потом – потребность в самореализации. Когда он удовлетворил свои базовые потребности и уверен, что всегда будет в состоянии себя обеспечить, у него появляется другой уровень мотивации. Ему хочется реализовать себя, свои способности и таланты, сделать что-то уникальное, лучше всех, превзойти себя самого. Человек действует из интереса, а не из необходимости. То есть желание разбогатеть может стать пусковым механизмом для начала деятельности. Но, как правило, те, кому удалось заработать миллионы, не уходят из бизнеса, но не потому, что им не хватает денег, а потому, что им интересно заниматься своим делом и зарабатывать деньги. Чаще всего люди с подобной мотивацией (если они не становятся предпринимателями) имеют более высокие должности, и именно их стоит удерживать при помощи средств нематериального стимулирования. Потеря профессионала высокого класса обходится салону дороже, чем потеря сотрудника более низкой квалификации, поэтому приходится создавать ценному для вас специалисту максимум комфорта. В чем же может выражаться нематериальное поощрение профессионалов?

Мотиваторы

Варианты мотиваторов, не требующих инвестиций (моральные поощрения):

Поздравления с днем рождения (список именинников на информационном стенде, теплые слова, подарок от всех в складчину). Важно, чтобы от лица компании именинников поздравлял генеральный или исполнительный директор. Личное, внимательное отношение со стороны коллег и руководства мотивирует сотрудника на личное отношение к компании, повышает лояльность.

«Витрина успехов» или «Доска почета». Например, поздравления PR-службе за особенно успешно проведенное мероприятие по продвижению. Также можно вывешивать журнальные статьи, где упоминается салон, работа его сотрудников или организованные ими мероприятия. Особенно хорошо, если достижения связываются с целями и планом компании на этот год. Достижения, естественно, могут выражаться как в количественных, так и в качественных показателях. С целью мотивирования профессионального роста можно вывешивать информацию о лучших участниках тренингов или сотрудниках, проявивших в работе профессионализм и клиенториентированность (другие качества, ценимые в сотрудниках салона). Данные стимулы направлены на мотивирование особых достижений в профессиональном плане, выполнение поставленных целей точно и в срок. Они повышают лояльность, так как сотрудники чувствуют, что их трудовой порыв оценен по достоинству.

«Вымпелы и кубки» лучшему в профессии/должности – администратору reception, стилисту, косметологу и т.д. и т.п. Роль вымпела и кубка может выполнять практически все, что угодно, здесь важен не сам предмет, а тот символический смысл, который он несет. Такого рода мотивирование эффективно, когда критерии присуждения переходящего приза достаточно объективны, достижимы и известны всем.

«Легенды салона» - это сотрудники, давно работающие в компании и внесшие значительный вклад в ее становление и развитие или являющиеся «лицом» компании. У самой «легенды» это мотивирует лояльность, личное отношение к работе и компании. Для других сотрудников это будет планкой, ориентиром, эталоном поведения, на который можно ориентироваться, выстраивая свою карьеру. Вообще, если у компании есть история и легенды, это позволяет сотрудникам убедиться в ее надежности и особенности («Мы - особенные!»).

Прописанные и доведенные до сведения сотрудников компании, критерии и этапы горизонтального и вертикального карьерного пути (карьерная лестница, цепочка разрядов в рамках одной должности) открывают сотрудникам перспективы роста, мотивируют на развитие, улучшение показателей деятельности.

Система адаптации персонала. Как правило, решение о том, останется ли сотрудник в этой компании и если да, то на какой срок, он принимает в первый же день (максимум в течение первой недели) работы. Порой оно зависит от того, есть ли в компании систе¬ма адаптации персонала и какова она. Необходимыми составляющими такой системы являются программы адаптации, написанные для каждой должности, папка адаптации, содержащая основные сведения о компании, основные нормативные документы и должностные инструкции. Важно, чтобы к новичку был прикреплен наставник, помогающий ему не только «влиться» в коллектив, войти в должность, но и разрешать спорные или сложные ситуации, возникающие на первых порах. Работу по адаптации сотрудника существенно облегчают электронные презентации компании, разработанные специально для этих целей.

Организация обмена опытом и обучения. Эта форма практически не требует никаких затрат от компании и, одновременно, дает замечательный мотивирующий эффект. Обмен опытом и обучение сотрудниками друг друга в рамках салона способствует сплочению персонала, созданию команды, мотивирует работников на профессиональный рост повышает их лояльность к компании.

Включение сотрудников в процесс принятия решений - мощное средство повышения их инициативности и лояльности. Это может происходить в разных формах: опросы, анкетирование, обсуждение с сотрудниками стратегических планов или информирование о сути таковых, рассмотрение их предложений.

Конкурсы профессионального мастерства, аттестация.

«Хождение в народ». Этот традиционный стиль менеджмента обладает кроме всего прочего, значительным мотивирующим эффектом: живое общение с руководителем влияет на лояльность сотрудников, формируя у них чувство причастности и собственной значимости для салона.

И, конечно, похвала - простейший, но часто недостаточно используемый мотиватор. Хвалить можно по-разному: устно с глазу на глаз, на общих собраниях и праздниках, вручать грамоты. В любом случае эффект оправдает эмоциональные затраты.

Варианты мотиваторов, требующих инвестиций, распределяемых безадресно (нефинансовые стимулы):

Они работают главным образом на повышение качества трудовой жизни (контроль «гигиенических факторов» мотивации). Сюда же относятся усилия компании по организации внутрифирменного обучения и корпоративных праздников. Вот основные нефинансовые безадресные стимулы:

Организация питания за счет компании.

Оплата транспортных расходов (обеспечение сотрудников едиными проездными билетами, оплата бензина).

Предоставление формы, спецодежды на конкретных рабочих местах (но не конкретным людям!).

Организация качественного медицинского обслуживания (медицинская страховка).

Корпоративное обслуживание сотрудников в фитнес-центрах, спортивных клубах (с полной или частичной оплатой абонемента салоном).

Улучшение организационно-технических условий на рабочих местах. Например, модернизация компьютеров.

Усовершенствование условий труда (кондиционирование, отопление, освещение, эргономика рабочего места, улучшение дизайна салона и рабочего места специалиста). Эти факторы повышают лояльность сотрудников.

Профессиональный и карьерный рост сотрудников. В эту группу мотиваторов кроме непосредственного продвижения по службе входят организация внутреннего или внешнего обучения, а также аттестация и оценка персонала, зачастую требующая привлечения внешних специалистов.

Корпоративные праздники: день рождения салона, Новый год, профессиональные и другие праздники, которые принято отмечать в компании. Важно, чтобы кроме развлекательной программы была предусмотрена и официальная часть, на которой руководство расскажет об успехах салона. Развлекательная часть принесет гораздо больше пользы, если тоже будет включать в себя элементы развития корпоративного духа: например, стенгазета с детскими фотографиями всех сотрудников («Узнай своего коллегу»).

Предоставление некоторым категориям сотрудников (студенты, молодые мамы) права на «льготный» рабочий день:укороченный рабочий день или неполная рабочая неделя, скользящий или гибкий график.

Корпоративная газета, интранет требуют больше затрат, чем «Витрина успехов», однако и возможности у них шире. В частности, интранет может использоваться и в целях обучения, и в целях адаптации и предоставляет широкие возможности для внутреннего PR.

Варианты мотиваторов, требующих инвестиций, распределяемых адресно

При построении этой части системы мотивации следует предварительно провести опрос или анкетирование персонала с целью выяснения их предпочтений и понять, что для каждого из них будет лучшим стимулом. Система в этой части может иметь 2 подраздела: мотиваторы, которыми может воспользоваться всякий, попавший в определенную ситуацию или выполняющий определенные требования, и индивидуальные мотиваторы (могут быть разработаны для каждого сотрудника или только для сотрудников ключевых должностей или ключевых компетенций, если менеджмент не боится возможной зависти и «народных волнений» из-за возникновения неравенства).

Общие мотиваторы, предоставляемые индивидуально:

Право на получение ссуды.

Предоставление беспроцентной ссуды на улучшение жилищных условий, приобретение товаров длительного пользования.

Безвозмездная материальная помощь (рождение ребенка, свадьба, тяжелая болезнь ближайших родственников или их смерть).

Внешнее обучение за счет компании. 100% оплата обучения малоэффективна – сотрудник может недостаточно ценить предоставленную возможность, халатно относиться к учебе. Наиболее оптимальным представляется соотношение: 70% – салон, 30% – сотрудник (естественно, в том случае, когда предприятие заинтересовано в прохождении сотрудником этого обучения).

Продажа амортизированного оборудования (автомобиль, компьютер), стоков по льготным ценам.

Полная или частичная оплата проезда к месту отдыха или самого отдыха.

Оплата путевок работникам и членам их семей на лечение, отдых, экскурсии, путешествия.

Помощь в устройстве детей сотрудников в летние лагеря, хорошие учебные заведения (детсады, школы).

Предоставление служебного автотранспорта.

Оплата мобильных телефонов, интернета, если сотрудник пользуется личным мобильным и домашним интернетом в служебных целях.

Несмотря на все многообразие инструментов мотивации и стимулирования персонала, желание мотивировать коллектив связано с собственной мотивацией руководителя и его отношением к делу, а также с целями организации. Есть ли у салона какая-то «миссия», помимо получения прибыли? Как она формулируется для клиентов и сотрудников? Ведь услуги, оказываемые салонами, призваны нести красоту и, соответственно, улучшать настроение, самочувствие, т.е. служат исключительно благородным целям. Если работник искренне уверен в полезности своей деятельности для других, он лучше трудится, а его уверенность на подсознательном уровне передается клиентам, они охотнее с ним сотрудничают. В общем, сочетание общественно значимой миссии организации с конкретными материальными благами обычно является для служащих хорошим стимулом.

Если же подчиненный стремится во что бы то ни стало открыть собственное дело, и вы боитесь, что он воспользуется навыками и опытом, полученными в результате работы в вашем салоне, предложите ему сотрудничество. Лучше растить партнеров, чем конкурентов. И главное – создавайте вокруг себя атмосферу процветания и творческой активности, тогда к вам начнут приходить действительно ценные сотрудники, потому что их будет увлекать процесс работы.

Конечно, добиться работы крупной организации как единого организма («семьи») вряд ли возможно. Это утопия. Но в салонном бизнесе это вполне реально. В любом случае, стоит стремиться к единству идеологии и ценностей, общности целей и направленности усилий всех сотрудников. Именно такой подход определяет принципы формирования современного управления персоналом.

 

10. Оценка риска и страхование

10.1. Виды рисков. Программа страховых рисков


Принимая во внимание интересующий нас тип риска – инвестиционный - дальнейшее исследование в данной работе фактически посвящено второй, основной части анализа риска - процессу измерения. Следующий шаг анализа - процесс управления - во многом будет зависеть от размера риска. В зависимости от определенной величины риска следует либо предпринимать шаги по управлению, либо принять минимальную степень риска.

Риски для анализируемого создающегося предприятия Парикмахерской  связаны в первую очередь с возможностью задержек ввода в эксплуатацию здания и технических средств, а так же недостаточно высокого качества предоставляемых услуг. Оценку качества и рейтинга оказываемых услуг невозможно сделать с достаточной степенью точности и поэтому есть риск, что она может быть недостаточно высокой. Существенным риском может явиться отсутствие высоко квалифицированного персонала (по оказанию косметических и оздоровительных услуг).

Меры по снижению риска:

· четкое календарное планирование и управление реализацией проекта;

· ускоренная разработка дизайн-концепции, включая критерии качества;

· разработка и использование продуманной системы контроля качества услуг на всех этапах ее создания;

· обоснование и выделение достаточных финансовых средств для приобретения высококачественного оборудования;

· подготовка квалифицированных кадров.

При становлении данного вида бизнеса могут возникнуть следующие социально-психологические риски:

· социальная напряженность в коллективе;

· дефицит, текучесть профессиональных кадров;

· наличие деструктивной позиции;

· напряженность в цепочке “собственник–администрация–коллектив”.

Меры по снижению риска:

· подбор профессиональных кадров (включая тестирование), при необходимости – обучение;

· выработка механизма стимулирования работников, включая участие в результатах работы парикмахерской;

· система сквозной многоуровневой информированности коллектива и управленцев;

· разработка эффективного подхода к формированию и распределению фонда оплаты труда.

Связаны с возможными задержками выхода на рынок, неправильным (без учета потребностей рынка) выбором услуг, ошибочным выбором маркетинговой стратегии, ошибками в ценовой политике и т. п.

Задержки выхода на рынок могут быть вызваны как производственно-техническими причинами, рассмотренными выше, так и неготовностью компании эффективно реализовать и продвинуть на рынок свой технический, производственный, художественный и другой потенциал, что требует соответствующей стандартам маркетинговой программы и реализующей ее службы.

Поскольку в настоящий момент не имеется полномасштабной программы маркетинговых мероприятий, то оценка степени решения маркетинговых задач низкая. В то время как для парикмахерской, ставящей целью отвоевать часть рынка у конкурирующих фирм, маркетинговые задачи должны быть перво-приоритетными.

Основные направления нейтрализации рисков

Наиболее совершенным и наиболее эффективным методом компенсации риска является страхование. Основная его идея заключается в распределении риска потерь среди группы людей (компаний) подвергающихся риску. Страхование является одним из основных способов, к которому прибегают люди и компании для снижения риска. Если человеку грозит похищение автомобиля, то он скорее всего пойдет на то, чтобы уплатить страховой компании страховую премию, но при этом освободиться от риска, зная, что в случае угона компания приобретет ему новый автомобиль.

Анализ конкурентов парикмахерской показывает, что конкурентная борьба будет жесткой, некоторые конкуренты имеют ряд преимуществ. В связи с этим необходимо тщательно осознать свои главные преимущества и сфокусировать на них основные усилия и ресурсы.

Меры по снижению риска:

· создание сильной маркетинговой службы;

· разработка маркетинговой стратегии;

· разработка и реализация продуктовой (ассортиментной) политики и подчинение ей деятельности всех подразделений (например, путем разработки и использования технологии; управления по результатам);

· разработка и реализация программы маркетинговых мероприятий;

· проведение комплекса маркетинговых исследовании и т.п.

· разнообразие предлагаемых схем финансирования проекта;

· разработка инвестиционно-финансовой стратегии, целью которой является попадание в зону прибыльного функционирования;

· проведение комплекса мер по поиску инвестиционных и кредитных ресурсов.

Финансовые риски связаны в первую очередь с обеспечением доходов, зависящих в первую очередь от рекламы, а также с привлечением инвестиции.

Рабочий вариант финансового плана предполагает, что основные финансовые поступления обеспечиваются за счет использования номеров. Снижение цены или загрузки номеров реабилитационного центра приводит к серьезным трудностям по реализации проекта. Меры по снижению риска:

· неотложное проведение исследований требований потребителей услуг;

· разработка и использование продуманной системы контроля качества услуг на всех этапах их создания;

· обоснование и выделение достаточных финансовых средств для создания и приобретения высококачественного оборудования;

· использование подхода диверсификации источников дохода, в первую очередь, за счет связки “косметология-оздоровление–красота”.

Другим важнейшим фактором финансового риска является необходимость своевременного получения крупных инвестиций.

Наличие инвестиций является необходимым условием начала проекта – насколько они задержатся, настолько задержится начало проекта.

Таким образом, инвестиции – это самый жесткий и жизненно важный фактор.

Резюме: главные угрозы реализации проекта связаны с финансовыми и маркетинговыми рисками и требуют неотложных мер. Ближайшие шаги разработчиков и собственников проекта должны быть следующими:

· проведение углубленной проблемной диагностики проекта;

· проведение комплекса мер по поиску инвестиционных и кредитных ресурсов;

· организация работы руководства верхнего и среднего уровня с консультантами по выработке стратегии и конкретной программы мероприятий, связанных с маркетингом, рекламой и диверсификацией и обеспечивающих минимизацию риска. Т.е. направленных на высокую экономическую эффективность проекта; формирование и организационное оформление команд для реализации выработанных мероприятий; поиск стратегических зарубежных партнеров, имеющих опыт в создании подобных учреждений и способных оказать техническую и инвестиционную поддержку.

 

11. Финансовый план

11.1. План прибыли и убытков

Финансовый план должен включать в себя данные:

· о капитальных вложениях и текущих затратах и расчеты по планируемому поступлению денежных средств

· выплаты за аренду или покупку помещения

· ремонтные и отделочные работы

· оборудование и инвентарь

· заработную плату персоналу

· налоговые отчисления

· средства на рекламу и представительские расходы

· сроки окупаемости предприятия и начало получения им прибыли

При необходимости можно обратиться за помощью по составлению бизнес-плана в консалтинговую фирму.

При составлении финансового плана следует обратить внимание на расчеты индекс оптовых цен на основной инвентарь и необходимые услуги.

Расчеты в финансовом плане выполнены по методике, рекомендуемой Методическими рекомендациями по оценке инвестиционных проектов Министерства экономического развития и торговли РФ [16] и Всемирным банком для подготовки промышленных технико-экономических обоснований. Приведу краткие комментарии к расчету финансовых показателей.

Одним из критериев оценки, вычисление величины которой, произво­дится исключительно на основе данных, непосредственно характеризую­щих денежный поток, является фактическая ставка сложного процента прироста капитала, вовлечённого в инвестиционный проект. Предлагается осуществлять поиск значения данного критерия пу­тём нахождения решения уравнения. В качестве комментария сути рассчитываемого критерия “внут­ренняя процентная ставка представляет собой ту норму дисконта вн), при которой величина приведённых эффектов равна приведённым капиталовложениям”[17].

где Rt – результаты, достигаемые на t-ом шаге расчета,

З+t – затраты, осуществляемые на том же шаге (за вычетом капвложений),

Т – горизонт расчета, Кt – капиталовложения на t-ом шаге.

Однако данные модифицированные формулы следует приводить исключительно на фоне основного принципа расчёта, как это и предлагается авторским коллективом для расчёта NPV. Таким об­разом, основная формула расчёта IRR должна соответствовать нижепри­ведённой.

IRR = rNPV+ +  NPV+ / (NPV+ + |NPV-|) * Δr, где

rNPV+ - процентная ставка, при которой получено наименьшее  положительное значение NPV (чистый денежный поток),

NPV+ - наименьшее положительное значение NPV,

NPV- - наиболее близкое к 0 отрицательное значение NPV,

Δr – разница в ставках дисконтирования, при которых получены положительное и отрицательное значения NPV, наиболее близкие к 0

Решение о целесообразности осуществления проекта принимается по­сле сравнения полученного результата IRR с минимальной величиной окупаемости вложений, удовлетворяющей требованиям конкретного инве­стора. Проект признаётся перспективным в случае, если IRR проекта пре­восходит барьерный коэффициент рентабельности инвестора.

Среди альтернативных проектов предпочтение рекомендуется отдавать проектам с наибольшей величиной IRR.  Использование IRR в качестве критерия оценки экономической эффективности также имеет ряд как пози­тивных и негативных особенностей.

Заемные средства для реализации проекта в данном варианте привлекаются в размере 1690 тыс. руб. по ставке  14%  годовых сроком на два года.

На основании организационного плана можно рассчитать структуру эксплуатационных расходов, которая состоит из аренды площадей (общая площадь 244 м2 при ставке 1278 руб./м2 в год), затрат на электроэнергию (согласно приближенным расчетам они составят порядка  5200 руб. ежемесячно, отопление, исходя из площади помещения и стоимости киловатт/ часа, затрат на телефонную и видео связь (согласно расценкам местного оператора связи при трех телефонных линиях по 1300 руб. в месяц каждая), а также прочих коммунальных платежей, которые было решено принять на уровне 1300 руб. /мес.

Общие затраты на реализацию проекта, вкладываются в течение первых, двух лет и формируются за счет акционерного капитала. Структура инвестиций представлена в сводной таблице (см. таблицу 11)

Таблица 11.

Структура расходов

Название статьи расходов

Сумма

тыс. руб.

Ремонт здания, сметная стоимость

546

Имиджевое дизайнерское оформление

150,8

Основное оборудование

 

Косметическое оборудование

312

Прочее оборудование

187,2

Солярий

104

Сауна

208

Кабинки душевые

65

Оборудование массажного кабинета

39

Оборудование общего пользования (Кресла, стулья, шкафы и т.д.)

39

Непредвиденные расходы (монтаж оборудования не включенный в цену)

39

Итого

1690


Результаты расчетов финансового плана показывают достаточную эффективность проекта (внутренняя процентная ставка (то же, что ВНД, внутренняя норма дисконта) — 9.9%) и привлекательность для вложения финансовых средств для зарубежных инвесторов и кредиторов.

Данный показатель рассчитан по формуле:                

где Rt – результаты, достигаемые на t-ом шаге расчета,

З+t – затраты, осуществляемые на том же шаге (за вычетом капвложений),

Т – горизонт расчета, Кt – капиталовложения на t-ом шаге.[18]

Совершенно непонятно, почему в качестве основной формулы расчёта критерия предлагается использовать модифицированный вид с выделением капиталовложений из платёжного ряда. Предложение в рекомендациях мо­дифицированных формул, которыми «часто пользуются на практике», мож­но только приветствовать. Однако данные модифицированные формулы следует приводить исключительно на фоне основного принципа расчёта, как это и предлагается авторским коллективом для расчёта NPV. Таким об­разом, основная формула расчёта IRR должна соответствовать нижепри­ведённой.

Решение о целесообразности осуществления проекта принимается по­сле сравнения полученного результата IRR с минимальной величиной окупаемости вложений, удовлетворяющей требованиям конкретного инве­стора. Проект признаётся перспективным в случае, если IRR проекта пре­восходит барьерный коэффициент рентабельности инвестора.

Заемные средства для реализации проекта в данном варианте привлекаются в размере 1690 тыс. руб. по ставке  14%  годовых сроком на два года.

Издержки работы парикмахерской следующие:

11.2. Бюджет доходов и расходов

Таблица 12.

Начальный баланс денежных расходов и поступлений


Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

1

Основные средства

233 720

1

Уставный капитал

350 000,85

2

Запасы материалов

13 200




3

МБП

77 010




4

Прочие расходы

14 620




5

Наличные средства

12 300




ИТОГО:

350 000,82

ИТОГО:

350 000,85


Таблица 13.

План доходов и расходов


Показатели

1 год

2 год

3 год

1

2

3

4

1

ВРП

434936

492492

524995

528784

2290601

2405397

2

Минус НДС

17407

19778

21059

21237

91820

96399

3

С/С

347899

393600

419700

422600

1831500

1923400

4

Баланс. прибыль

69629

79113

84236

84947

367281

385598

 

Таблица 14.

План распределения прибыли


Показатели

1 год

2 год

3 год

1

2

3

4

1

Баланс. прибыль

69629

79114

84236

84947

317926

367281

2

Налоги

39372

44627

47507

47875

179380

207018

3

Чистая прибыль

30257

34487

36729

37073

138546

160263

4

Расчеты с учред.

9077

10346

11019

11122

41564

48079

5

Фонд накопл.

6051

6897

7346

7415

27709

32053

6

Фонд потреб.

12103

13795

14692

14829

55418

64105

7

Резерв. фонд

3026

3449

3673

3707

13855

16026


Таблица 15.

Определение эффективности использования капитала и финансового состояния предприятия

Показатели

1 год

Итого

2 год

1

2

3

4

1

Рентабельность собств. кап., %

8,6

9,8

10,5

10,6

39,5

45,7

2

Общая рентабельность

20,6

23,4

24,9

25,1

94

61,1

3

Рентабельность продукции, %

20,0

20,1

20,1

20,1

20,1

20,1

4

Баланс. Прибыль / ВРП, руб./руб.

0,16

0,16

0,16

0,16

0,16

0,16

5

Чистая прибыль / ВРП, руб./руб.

0,07

0,07

0,07

0,07

0,07

0,07

6

Окупаемость оборуд., дни

615,7







1.   Рентабельность собственного капитала: Р = Чистая прибыль / Уставный капитал х 100

2.   Общая рентабельность: Р = Прибыль балансовая / Стоимость ОФ + Стоимость оборотных средств х 100

3.   Рентабельность продукции: р = Прибыль балансовая / С/С х 100

4.   Балансовая прибыль / ВРП

5.   Чистая прибыль на / ВРП

6.   Окупаемость оборудования: О = Кол. дней х Стоимость оборудования / Чистая прибыль


Расчет денежных потоков основывается на прогнозах объема сбыта, оцененных на основе маркетинговых исследований.

При прогнозировании денежных потоков необходимо учитывать норму диконта.

При этом норма дисконта рассчитана исходя из действующей ставки дисконтирования Re = Rf + β(Rm - Rf),

где Rf — безрисковая ставка дохода;

β — коэффициент, определяющий изменение цены на акции компании по сравнению с изменением цен на акции по всем компаниям данного сегмента рынка;

(Rm - Rf) — премия за рыночный риск;

Rm — среднерыночные ставки доходности на фондовом рынке.

Поток инвестиций рассчитан согласно проектному плану 65000 в течение первых трех месяцев

Приведенные расчеты включают:

1) ежемесячные эксплуатационные расходы (468 тыс. руб. в год) с учетом коэффициента дисконтирования

2) амортизация здания (2%) и оборудования (33%) (83200 тыс. руб. в год) с учетом коэффициента дисконтирования

3) ежемесячная зарплата персоналу с учетом налогов и начислений и коэффициента дисконтирования

Оплата процентов по кредиту (14% годовых с 1690 тыс. руб.).

Поступления от реализации услуг брались согласно маркетинговому плану 515 тыс. руб. (основные поступления) в месяц начиная с 2-го полугодия (первые полгода нарастающим итогом 25%, 50%, 50%, 75%, 75%) с учетом дополнительных доходов (86 тыс. руб).

Валовая прибыль в таблице рассчитана как Ежемесячные поступления минус расходы.

Денежный поток, согласно определению, составляет  разность между валовой прибыли и инвестиции минус налоги

Результатом расчетов является показатель накопленной стоимости, которая  представляет собой денежный поток с учетом дисконта


Таблица 16. Финансовый план с учетом рисков проекта создания парикмахерской (Руб.)

Период

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Дисконт

1

0,994

0,987

0,981

0,975

0,968

0,962

0,956

0,95

0,944

0,938

0,932

Инвестиции

845000

422500

422500










Расходы

284908

283738

282568

281424

280280

279136

278018

276900

275782

274690

273598

475332

Поступления от реализации услуг

128700

257400

257400

386100

386100

386100

514800

514800

514800

514800

514800

514800

Валовая прибыль

-156208

-26338

-25168

104676

105820

106964

236782

237900

239018

240110

241202

39468

Налогообложение

0

0

0

25116

25402

25662

56836

57096

57356

57616

57876

9464

Денежный поток

-1001208

-448838

-447668

79560

80418

81302

179946

180804

181636

182494

183300

30004

Дисконтированная прибыль

-1001208

-445952

-441974

78052

78390

78728

173160

172874

172562

172250

171912

27950

Накопленная стоимость

-1001208

-55634

-1889108

-1811082

-1732692

-1653964

-1480804

-1307930

-43668

-963118

-791180

-763230

Период

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

Дисконт

0,926

0,92

0,914

0,908

0,902

0,897

0,891

0,885

0,88

0,874

0,868

0,863

Инвестиции[19]

0












Расходы[20]

271440

270374

269334

268268

267254

266214

265200

264186

263172

262158

261170

462982

Поступления от реализации услуг[21]

514800

514800

514800

514800

514800

514800

514800

514800

514800

514800

514800

514800

Валовая прибыль[22]

243360

244426

245466

246532

247546

248586

249600

250614

251628

252642

253630

51818

Прибыль после налогообложения

2246

58656

58916

59176

59410

59670

59904

60138

60398

60632

60866

12428

Денежный поток[23]

184938

185744

186550

187356

188136

188916

189696

190476

191230

192010

192764

39364

Дисконтированная прибыль[24]

171236

170898

170534

170170

169806

169416

169026

168636

168220

167804

167388

33982

Накопленная стоимость[25]

-591994

-421096

-250536

-80366

89414

258830

427856

596466

764686

932490

1099878

1133860

 Рисунок 6. Денежный поток за первый год


Рисунок 7. Денежный поток за второй год

Согласно данного проекта мы рассчитываем динамику финансовых показателей от предполагаемой деятельности. В таблице 16 проведен расчет финансовых потоков с учетом нормы дисконта и прогнозируемой выручки.

Согласно данным расчетам, начиная с 16 месяца, накопленная прибыль будет иметь положительное значение. Исходя из данных прогноза можно рассчитать следующие показатели.

Структура поступлений:

·   прямые поступления от обслуживания клиентов (515 тыс. руб в год)[26];

·   дополнительные доходы за счет инициированных парикмахерская видов бизнеса (дополнительные услуги: солярий, косметические и косметологические услуги, сауна, массаж и т.д.) – до  20% от дохода парикмахерской (86 тыс. руб.   в мес).

Таблица 17.

Дополнительные доходы предприятия

Название статьи доходов

Сумма руб.

солярий (разовые заказы, в среднем за месяц)

6500

дополнительные услуги

3250

сауна (3 чел. по 520 руб)

46800

массаж (2-3 человека ежедневно, при стоимости 400 руб.)

29250

Итого

86000

Результаты по проекту (коэффициент дисконтирования в расчетах принят на уровне  8%  в год и является экспертной оценкой). При пересчете ежемесячная ставка дисконтирования составляет:  0,64%[27].

12. Стратегия финансирования и оценка эффективности инвестиций

3.1. Расчет точки безубыточности

Порог рентабельности (точка безубыточности) — это показатель, характеризующий объем реализации продукции, при котором выручка предприятия от реализации продукции (работ, услуг) равна всем его совокупным затратам. То есть это тот объем продаж, при котором хозяйствующий субъект не имеет ни прибыли, ни убытка.

На практике для вычисления точки безубыточности используются три метода: графический, уравнений и маржинального дохода.

1. При графическом методе нахождение точки безубыточности сводится к построению комплексного графика «затраты - объем производства - прибыль». Последовательность построения графика заключается в следующем:

на графике строится линия постоянных затрат (FC), для чего проводится прямая, параллельная оси абсцисс;

на оси абсцисс выбирается какая-либо точка, то есть какая-либо величина объема. Для нахождения точки безубыточности рассчитывается величина совокупных затрат (постоянных и переменных). Строится прямая ТС на графике, отвечающая этому значению; вновь выбирается любая точка на оси абсцисс и для нее находится сумма выручки от реализации. Строится прямая (TR), отвечающая данному значению.

Точка безубыточности (порог рентабельности) - это точка пересечения графиков валовой выручки и совокупных затрат.

Точка безубыточности, на графике это точка А, расположенная на пересечении прямых, построенных по значению затрат и выручки.

Размер прибыли или убытков заштрихован. В точке безубыточности получаемая предприятием выручка равна его совокупным затратам, при этом прибыль равна нулю. Выручка, соответствующая точке безубыточности, называется пороговой выручкой. Объем производств (продаж) в точке безубыточности называется пороговым объемом производства (продаж). Если предприятие продает продукции меньше порогового объема продаж, то оно терпит убытки, если больше - получает прибыль.

2.Метод уравнений основан на исчислении прибыли предприятия по следующей формуле:

Выручка - Переменные затраты - Постоянные затраты = Прибыль


Детализируя порядок расчета показателей данной формулы для расчета точки безубыточности, ее можно представить в следующем виде:


Р*Х- Yvc*X- Yfc = 0,       


где Р - цена единицы продукции; Yvc - переменные затраты на единицу продукции; Yfc - постоянные затраты; Х- пороговый объем производства. Отсюда нетрудно рассчитать пороговый объем производства.


Х= YFC /(P-Yvc)


3.Разновидностью метода уравнений является метод маржинального дохода, при котором точка безубыточности (порог рентабельности) определяется по следующей формуле:


Х = Уfс/Нмд


Нормой маржинального дохода называется доля величины маржинального дохода в выручке от реализации или (для отдельного изделия) доля средней величины маржинального дохода в цене товара.

Кроме показателей, рассмотренных при проведении анализа «затраты — объем производства - прибыль», необходимо рассчитать показатели маржинального запаса прочности и уровень производственного рычага. Использование этих показателей поможет быстро решить некоторые задачи, например, определить размер прибыли при различных объемах выпуска.

Маржинальный запас прочности (МЗП) - это величина, показывающая превышение фактической выручки от реализации продукции (работ, услуг) над пороговой, обеспечивающей безубыточность реализации. Этот показатель определяется следующей формулой:

МЗП  - Фактическая выручка - Пороговая выручка х 100 /Фактическая выручка, 

Чем выше маржинальный запас прочности, тем лучше для предприятия.

Методы оценки экономической эффективности делятся на два больших класса:

а) простые методы

б) методы дискон­тирования.

Простые (статические) методы.

Простые (статические) методы (или "экспресс-методы") по­зволяют достаточно быстро и на основании простых расчетов произвести оценку экономической эффективности. Это очень полезная информация, так как если проект отклоняется по простым критериям, то можно быть почти уверенным в том, что он будет отклонен и по более сложным.

В основе простых методов оценки экономической эффек­тивности инвестиций лежит идея о том, что предприятие мо­жет оплачивать инвестиции из своей чистой прибыли и из амортизационных отчислений. Происхождение этих "состав­ляющих" понятно: чистая прибыль остается в распоряжении предприятия, которое само решает, как с этой прибылью по­ступить; амортизационные отчисления по своей сути пред­назначены для инвестиций. В простых методах на основании таблицы движения денежных средств и отчета о прибылях и убытках оцениваются простая норма прибыли (ПНП) про­екта, его простой срок окупаемости (ПСО) и точка безубы­точности (ТБ).

Основные формулы расчета:

пнп=чп /оии,

где ПНП - простая норма прибыли проекта;

ЧП   - чистая прибыль предприятия;

ОИИ - общие инвестиционные издержки.

ПСО = ОИИ  /  (ЧП + АО),

где ПСО - простой срок окупаемости проекта;

АО  - амортизационные отчисления.

ТБ = (СС-УПЗ) / (ВР-УПЗ),

где ТБ  - точка безубыточности проекта;

СС - себестоимость продукции;

УПЗ - условно-переменные затраты;

ВР  - выручка от реализации.

Общие инвестиционные издержки - это сумма денег, необ­ходимая для проекта. Следует еще раз повторить, что к ее рас­чету надо отнестись очень внимательно.

Точка безубыточности проекта может рассчитываться только в товарных единицах, в рублях, в процентах к объему выпуска.

Если точка безубыточности свыше 80% выпуска, это зна­чит, что проект неустойчив: 80% средств им расходуется. Стоит подумать о снижении издержек и об увеличении объе­мов выпуска.



Рисунок 9. Дисконтированный денежный поток и накопленная стоимость


В результате при пересчете денежного потока с учетом ставки дисконтирования получим, что срок окупаемости проекта – 17 мес.


3.2. Расчет показателей эффективности на предприятии


Для сравнения рассмотрим альтернативный дополнительный вариант расчетов при организации бизнес-планирования. Суть отличий данного варианта организации и развития парикмахерской  заключается в том, что используются дополнительные площади парикмахерской, которые не были задействованы по основному назначению предыдущим планом и использовались как складские и подсобные помещения.

Руководством салона было предложено переоборудовать одно из таких помещений в парикмахерский салон.

В связи с этим появляется необходимость рассчитать целесообразность внедрения данной инновации, оценить ее экономическую эффективность и сравнить с базовым вариантом. При этом необходимо учесть как все дополнительные расходы, связанные с дополнительными работами, так и новые поступления от дополнительного спектра услуг.

Расчеты в этом финансовом плане также выполнены по методике, рекомендуемой Методическими рекомендациями по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. Приведу краткие комментарии к расчету финансовых показателей.

В связи с задействованием дополнительного помещения вырастает стоимость ремонта здания за счет внутренней отделки указанного помещения, подведения дополнительных коммуникаций (водопровод, телефон). Поэтому общая сметная стоимость ремонта и отделки здания составит 600 тыс. руб.

Кроме того, необходимо закупить дополнительное оборудование и мебель, необходимые для работы салона-парикмахерской (фены, ножницы, кресла и т.д.), что по нашим оценкам составит 26 тыс. руб.

Кроме того, предусматривается новая должность парикмахера с ежемесячной заработной платой 11700 руб.

Общие затраты на реализацию проекта, также вкладываются в течение первых, двух лет и формируются за счет акционерного капитала. Структура инвестиций представлена в сводной таблице 18.

Таблица 18.

Структура расходов

Название статьи расходов

Сумма тыс. руб.

Ремонт здания, сметная стоимость

600

Имиджевое дизайнерское оформление

150,8

Основное оборудование

 

Косметическое оборудование

312

Прочее оборудование

187,2

Солярий

104

Сауна

208

Оборудование салона-парикмахерской

26

Кабинки душевые

65

Оборудование массажного кабинета

39

Оборудование общего пользования (скамейки, стулья, шкафы и т.д.)

39

Непредвиденные расходы (монтаж оборудования не включенный в цену)

39

Итого

1768


Результаты расчетов финансового плана показывают достаточную эффективность проекта  и привлекательность для вложения финансовых средств для зарубежных инвесторов и кредиторов.

Заемные средства для реализации проекта в данном варианте также привлекаются в размере 1768 тыс. руб. (по ставке  14%  годовых).

Издержки работы парикмахерской следующие:

· эксплуатационные расходы, включая плату за коммунальные услуги, текущие ремонт оборудования – 468 тыс. руб. в год;

· амортизация здания и оборудования 83,2 тыс. руб. Для здания  начисляется исходя из начального срока эксплуатации (5 лет) –  2% годовых, для оборудования –  33% в год

· структура ежемесячной заработная плата на 10 человек персонала выглядит следующим образом (Таблица 19)

Таблица 19.

Структура заработной платы

Название статьи расходов

Сумма руб.

Генеральный директор

40000

Главный бухгалтер

30000

Косметологи (зал), 2 чел.

36000

Визажисты

18500

Специалист

18500

Парикмахер

11700

Массажист

18500

Обслуживание сауны

18000

Медтехник

8000

Уборщик

6000

Итого

205200

· в дальнейшем планируется увеличение среднемесячной заработной платы на  15% ежегодно;

· начисления на заработную плату.

В связи с предполагаемым внедрением проекта создания салона-парикмахерской в рамках анализируемого парикмахерской появятся дополнительные доходы от работы данного салона.

Предположительно, с учетом планируемой посещаемости салона пользоваться услугами салона парикмахерской будут два-три человека в день (два в будни, три-четыре в выходные и праздники) при средней стоимости стрижки в 200 руб. получаем 200*3*30=18000 руб. в месяц.

Структура поступлений:

· прямые поступления от обслуживания клиентов (5 148 тыс. руб. в год, согласно маркетинговым прогнозам);

· дополнительные доходы за счет инициированных парикмахерская видов бизнеса (дополнительные услуги: солярий, косметические услуги, сауна, массаж и т.д.) – до  20% от дохода парикмахерской –104,5 тыс. руб. в мес.


Таблица 20.

Дополнительные доходы предприятия

Название статьи доходов

Сумма руб.

солярий (разовые заказы, в среднем за месяц)

6500

дополнительные услуги

3250

сауна (3 чел. по 520 руб

46800

парикмахерская

18720

массаж (2-3 человека ежедневно, при стоимости 400 руб)

29250

Итого

104520

Результаты по проекту (коэффициент дисконтирования в расчетах принят на уровне  8%  в год и является экспертной оценкой). При пересчете ежемесячная ставка дисконтирования составляет:  0,64%.

Таблица 21. Альтернативный финансовый план с учетом рисков проекта создания парикмахерской

Период

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Дисконт

1

0,994

0,987

0,981

0,975

0,968

0,962

0,956

0,95

0,944

0,938

0,932

Инвестиции [28]

884000

442000

442000










Расходы [29]

297570

296322

295048

293800

292552

291330

290108

288886

287690

286494

285324

496314

Поступления от реализации услуг [30]

132574

265122

265122

397696

397696

397696

530244

530244

530244

530244

530244

530244

Валовая прибыль [31]

-165022

-31200

-29926

103896

105118

106366

240136

241358

242554

243750

244920

33930

Прибыль после налогообложения [32]

0

0

0

24934

25220

25532

57642

57928

58214

58500

58786

8138

Денежный поток [33]

-1049022

-473200

-471926

78962

79898

80834

182494

267055

184340

185250

186134

25792

Дисконтированная прибыль [34]

-1049022

-470158

-465920

77454

77870

78286

175604

175370

175110

174850

174590

24050

Накопленная стоимость [35]

-1049022

-1519180

-1985100

-1907646

-1829776

-1751490

-1575886

-1400516

-1225380

-1050530

-875966

-851916

Период

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

Дисконт

0,926

0,92

0,914

0,908

0,902

0,897

0,891

0,885

0,88

0,874

0,868

0,863

Инвестиции

0












Расходы

282984

281814

280670

279526

278408

277290

276172

275080

273988

272896

271830

482924

Поступления от реализации услуг

530244

530244

530244

530244

530244

530244

530244

530244

530244

530244

530244

530244

Валовая прибыль

247260

248430

249574

250718

251836

252954

254072

255164

256256

257348

258414

47320

Прибыль после налогообложения

59332

59618

59904

60164

60450

60710

60970

61230

61490

61750

62010

11362

Денежный поток

187928

188812

189670

190528

191386

192244

193076

193934

194766

195572

196404

35958

Дисконтированная прибыль

173992

173706

173394

173056

172718

172380

172042

171678

171314

170924

170560

31044

Накопленная стоимость

-677924

-504218

-330824

-157768

14950

187330

359372

531050

702364

873288

1043848

1074892


Рисунок 10. Денежный поток за первый год


Рисунок 11. Денежный поток за второй год

Для осуществления проекта нам потребуется 30252,49 тыс.руб. Из них 2549 тыс.руб. будет покрываться собственными средствами (из чистой прибыли предприятия), а остальная часть 27703,49 тыс.руб.–кредит поставщика сырьевых ресурсов.

Представим в таблице поток финансовых ресурсов.

Таблица 22

. Поток финансовых ресурсов.

Источники

2010

1.   Акционерный капитал

- за счет обыкновенных акций

- за счет привилегированных акций

- за счет субсидий


-

-

-

2.   Среднесрочная ссуда

- кредит поставщика

- финансовые организации развития

- коммерческие банки

- прочие


27703,49

-

-

2549

Полный финансовый поток

30252,49


Рассмотрим теперь источники финансирования.

Таблица 23. Источники финансирования.


Сумма, тыс.руб

Условия финансирования

 

Заемный капитал

1. Кредит

27703,49

Начало получения

1.01.2010

Начало погашения

1.01.2011

Срок ссуды – 3 года

Процентная ставка – 15%

2. Ссуда

-

Начало получения -

Начало погашения -

Срок ссуды -

Процентная ставка – -


Рассчитаем полное погашение кредита.

Таблица 24. Полное погашение кредита.

Категория

2011

2012

2013

2014

Поступление

27703,49




Платежи поставщику


9234,50

9234,50

9234,50

Остаток долга на конец года

27703,49

18468,99

9234,50


Проценты, подлежащие к уплате


4155,52

2770,35

1385,17

Базовой формой для исследования возможностей и оценки эффективности предлагаемого проекта является таблица 25.

Таблица 25. Денежные потоки наличности.


Денежные потоки

годы

2010

2011

2012

2013

2014

1.

ПРИТОК НАЛИЧНОСТИ

292080,88

294629,88

346655,81

348295,93

380339,16

1.1.

Источники финансирования


2549,00

27703,49



1.2.

Доход от продаж

292080,88

292080,88

318952,32

348295,93

380339,16

1.3.

Доход от продажи имущества






2.

ОТТОК НАЛИЧНОСТИ

-291702,21

-289833,03

-352456,80

-341475,26

-360111,60

2.1.

Общие инвестиции


2549,00

27703,49



2.2.

Себестоимость выпуска

286965,64

284273,44

299282,07

309329,16

319968,36

2.3.

Амортизация

3202,00

254,90

254,90

254,90

254,90

2.4.

Возврат кредита



9234,50

9234,50

9234,50

2.5.

Сумма % за кредит



4155,52

2770,35

1385,17

2.6.

Прирост оборотного капитала


0,00

7146,42

9004,48

11552,59

2.7.

Налог на прибыль

1534,57

2755,69

4679,91

10881,87

17716,08

3.

Сальдо денежной наличности за год

3580,67

5051,75

-5546,09

7075,58

20482,46

4.

Денежная наличность нарастающим итогом

3580,67

8632,41

3086,32

10161,90

30644,36


На основе производственной программы, прогноза финансовых результатов, потока наличности формируется модель дисконтирования денежных потоков, представленная в таблице 26.

Таблица 26. Денежные потоки для финансового планирования.



Денежные потоки

годы

2011

2012

2013

2014

1.

ПРИТОК НАЛИЧНОСТИ


318952,32

348295,93

380339,16

1.2.

Доход от продаж


318952,32

348295,93

380339,16

1.3.

Доход от продажи имущества





2.

ОТТОК НАЛИЧНОСТИ

-2803,9

-336075,891

-323236,28

-339324,517

2.1.

Общие инвестиции

2549,00

27703,49



2.2.

Себестоимость


299282,07

309329,16

319968,36

2.3.

Амортизация

254,9

254,9

254,9

254,9

2.4.

Сумма % за кредит


4155,52

2770,35

1385,17

2.5.

Налог на прибыль


4679,91

10881,87

17716,08

2.6.

Прирост оборотного капитала


7146,42

9004,48

11552,59

3.

Чистый денежный поток (ЧДП)

-2549,00

-16868,67

25314,56

41269,54

4.

ЧДП нарастающим итогом

-2549,00

-19417,67

5896,89

47166,43

5.

Коэффициент дисконтирования (ставка дисконта 25%)

1

0,8

0,64

0,512

6.

Чистая текущая дисконтированная стоимость

-2549,00

-13494,94

16201,32

21130,01

7.

Чистая текущая стоимость нарастающим итогом

-2549,00

-16043,94

157,38

21287,39


Для оценки эффективности проекта рассчитаем следующие показатели:


А) Точка безубыточности.



клиентов

Т.о. при объеме продаж 105,32 млн.уп. проект не рентабелен.

Б) Чистая текущая стоимость NPV.

NPV = 21130,01+16201,32-13494,94-2549,00 = 21287,39 тыс.руб.

NPV>0       проект приемлем.

В) Индекс рентабельности PI.


PI>1  проект эффективен.

Г) Внутренняя норма доходности IRR.

r1=25%

Примем r2=110%. Составим вспомогательную таблицу для расчета NPV для этой ставки.(Таблица 27.)

Таблица 27. Вспомогательная таблица для расчета IRR



2011

2012

2013

2014

ЧДП

-2549,00

-16868,67

25314,56

41269,54

Коэффициент дисконтирования

1,00

0,48

0,23

0,11

Чистая текущая дисконтированная стоимость

-2549,00

-8032,70

5740,26

4456,27

Чистая текущая стоимость нарастающим итогом

-2549,00

-10581,70

-4841,44

-385,16


Теперь рассчитаем IRR:

IRR=108,49% > 25%     проект эффективен.

Д) Период окупаемости Тд.

Для расчета воспользуемся формулой:


Тд=Твозвр–Тинвест         Тд=3-2=1 год


Вывод: Т.о. на основе рассчитанных показателей делаем следующие выводы:

Ø  Точка безубыточности 105,32 клиентов > Vпроектн , это говорит о том, что проектные объемы значительно выше критического и существует своего рода запас.

Ø  NPV = 21287,39 тыс.руб. > 0 это говорит о том, что проект имеет интегральный экономический эффект.

Ø  Индекс рентабельности PI = 2,33 > 1 значит проект эффективен. Мы на 1 руб. капиталовложений получаем 2,33 руб. дохода.

Ø  Внутренняя норма доходности (IRR) составляет 108,49 %, а цена авансирования капитала r1 = 25 %, т.о. IRR > r1 это говорит о том, что цена авансирования капитала ниже порогового значения.

Ø  Срок окупаемости (Тд) составил 1 год, что меньше срока функционирования проекта (Тпроекта = 4 года).

Анализ финансового профиля показал, что максимальный денежный отток составил 16043,94 тыс.руб.; интегральный экономический эффект равен 21287,39 тыс.руб.; период возврата инвестиций составляет 4 года; срок окупаемости проекта 1 год.

Проведенные расчеты говорят о том, что данный проект эффективен.

Согласно данного проекта мы рассчитываем динамику финансовых показателей от предполагаемой деятельности. В таблице 14 проведен расчет финансовых потоков с учетом нормы дисконта и прогнозируемой выручки.

Согласно данным расчетам, начиная с 18 месяца, накопленная прибыль будет иметь положительное значение. Исходя из данных прогноза можно рассчитать следующие показатели.

В результате при пересчете денежного потока с учетом ставки дисконтирования получим (Рисунок 13), что срок окупаемости проекта – 17 мес.

Точка безубыточности

 

Рисунок 13. Дисконтированный денежный поток и накопленная стоимость


Таким образом, очевидно, что точка окупаемости смещается примерно на месяц и наступает лишь в 18 месяце.

Общая накопленная стоимость снижается до 1 075 тыс. руб., что ниже по сравнению с базовым вариантом – 1 134 тыс. руб.

В связи с этим можно сделать вывод о нецелесообразности внедрения данной инновации на территории парикмахерской.

Данный факт хорошо отражает следующий рисунок.


Рис. 14. Период окупаемости по альтернативным вариантам

Суть данного метода сводится к нахождению срока протекания инве­стиционного процесса, в течение которого сумма приведённых во времени поступлений перекроет величину первоначальных инвестиционных затрат (англ. Pay-off-methode).

Использование данного метода может иметь смысл только в случае не­возможности составления достоверного прогноза для продолжительного горизонта расчёта. Таким образом, срок окупаемости, применяемый в ка­честве примитивного защитного средства от ошибок по причине оптими­стических прогнозов, позволяет обезопасить инвестора и обеспечить достаточную вероятность сохранности его капитала без исследования ве­личины доходов, получаемых инвестором по окончании срока окупаемо­сти. Срок окупаемости (Ток) можно отнести к средствам, используемым исключительно для вспомогательных целей, и ни в коем случае не следует расценивать как основной критерий оценки. Данный показатель находит широкое применение для предварительного сравнения альтернативных проектов одного вида[36].

Заключение


В данной работе проведено исследование основных принципиальных моментов и этапов бизнес-планирования на примере розничной торговой компании. При изучении теоретических основ бизнес-планирования даны базовые понятия, рассмотрена сущность и принципы бизнес-планирования, а также предназначение и анализ подходов к бизнес-планированию как условию повышения эффективности предпринимательской деятельности. При этом рассмотрены основные разделы и этапы составления бизнес-плана как основного документа формирования инвестиционной политики предприятия.

Для реализации поставленных задач рассмотрены основы оценки эффективности инвестиционной деятельности и анализ существующих критериев оценки инвестиционных бизнес-проектов. В связи с этим проанализирована экономическая привлекательность проекта и критерии эффективности, существующие критерии оценки инвестиционных проектов (классические и вспомогательные).

В качестве практического применения рассмотренных методик рассмотрена организация оценки эффективности инвестиционного проекта на основе бизнес-планирования парикмахерской.

В заключение надо сказать следующее. Сейчас сложилась реальная ситуация, когда инвесторы заинтересованы вкладывать деньги в проекты. И не только в быстро реализуемые, но и в долгосрочные. И не только зарубежные инвесторы, но и отечественные, причем их доля заметно растет. Однако чтобы привлечь инвесторов, необходимо иметь программы комплексного финансово-экономического анализа проектов и "своих" специалистов, умеющих с помощью этих программ корректно составить бизнес-планы.

Функция инвестиционного бизнес-планирования является одной из важнейших среди составляющих стратегического управления – здесь располагается та точка, откуда действительно можно комплексно взглянуть на разрозненные аспекты дальнейшей деятельности и развития предприятия.

Отдельно можно выделить из общей структуры инвестиционного проекта маркетинговое бизнес-планирование. Маркетинг-менеджмент исключает из структуры инвестиционного проекта производственный менеджмент, т.е. не анализируются, а производственные данные рассматривается как система потребления и затрат.

Проведенная работа позволяет доказать, что реализация бизнес-проекта по открытию парикмахерской на территории г. Санкт-Петербурга, возможна и реализуема в приемлемы сроки.

Список литературы

Нормативно-правовые акты (НПА)

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II. – М., 2004.

2. Федеральный закон о несостоятельности (банкротстве) №6-ФЗ от 08.01.2001 г.

3. Закон РСФСР “Об инвестиционной деятельности в РСФСР” // утв. Постановлением Верховного Совета РСФСР 26.06.1991. (в ред. Федерального закона от 19.06.95 N 89‑ФЗ)

4. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций). Утв. приказом № 118 Министерства экономики Российской Федерации от 1 октября 1999 г.

5. Закон РФ “О налоге на операции с ценными бумагами” // (в ред. Федерального закона от 23.03.2001 N 36‑ФЗ)

6. Закон РФ “Об инвестиционном налоговом кредите” // (в ред. Закона РФ от 16.07.92 N 3317-1)

7. Закон РФ “Об акционерных обществах” // принят Государственной Думой 24.11. 1995.

8. Закон РФ “О рынке ценных бумаг” // принят Государственной Думой 20.03.1998

9. Положение о коммерциализации государственных предприятий с одновременным преобразованием в акционерные общества открытого типа // утв. Указом Президента РФ от 01.07.1992 № 721.

10.   Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 20.04.2001 № 9 “Об утверждении положения о порядке и объеме раскрытия информации открытыми акционерными обществами при размещении акций и ценных бумаг, конвертируемых в акции путем подписки”.

11.   Указ Президента РФ “О мерах по организации рынка ценных бумаг в процессе приватизации государственных и муниципальных предприятий” от 07.10.1992 № 1186.

12.   Указ Президента РФ “О частных инвестициях в Российской Федерации” от 17.09.2003 № 1928.

13.   О внесении изменений и дополнений в федеральный закон "Об инвестиционной деятельности в российской федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" // Принят Государственной Думой 1 декабря 2002 г. Одобрен Советом Федерации 22 декабря 2002 г.

14.   Федеральный закон “Об иностранных инвестициях в Российской Федерации” // Принят Государственной Думой 25 июня 2002 г. Одобрен Советом Федерации 2 июля 2002 г.

15.   Федеральный закон “О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг” // Принят Государственной Думой 12 февраля 2002 г. Одобрен Советом Федерации 18 февраля 2002 г.

16.   Федеральный закон “Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений” // Принят Государственной Думой 15 июля 2001 г. Одобрен Советом Федерации 17 июля 2001 г.

17.   Российская советская федеративная социалистическая республика Закон об инвестиционной деятельности в РСФСР (в ред. Федерального закона от 19.06.95 N 89-ФЗ) (в ред. Федерального закона от 25.02.99 N 39-ФЗ)

18.   Постановление Правительства Российской Федерации от 31 марта 2004 г. N 253 “Об утверждении положения о лицензировании деятельности инвестиционных фондов”.

19.   Постановление Правительства Российской Федерации от 20 ноября 2005 г. N 1272 “Об осуществлении иностранных инвестиций в экономику российской федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С"”

20.   Постановление Правительства Российской Федерации от 12 ноября 2005 г. N 1249 “Об утверждении положения о предоставлении государственных гарантий под инвестиционные проекты социальной и народно-хозяйственной значимости”

21.   Постановление Правительства Российской Федерации от 9 ноября 2004 г. N 1311 “Об утверждении положения о продаже на коммерческом конкурсе с инвестиционными и (или) социальными условиями государственного или муниципального имущества”

22.   Постановление Правительства Российской Федерации от 5 сентября 2004 г. N 1041 “Об организации российской выставки инвестиционных проектов”

23.   Постановление Правительства Российской Федерации от 31 марта 2004 г. N 374 “О создании условий для привлечения инвестиций в инновационную сферу”

24.   Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 31 августа 2005 г. N 5 “Об утверждении положения о составе и структуре активов паевых инвестиционных фондов”

25.   Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 30 сентября 2004 г. N 39 “О мерах по защите прав владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов в связи с нестабильной ситуацией на финансовом рынке Российской Федерации”

26.   Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 3 сентября 2004 г. N 35 “Об утверждении положения о порядке ликвидации паевого инвестиционного фонда”

27.   Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 28 мая 2004 г. N 17 “Об утверждении положения о порядке ведения реестра инвестиционных фондов”

28.   Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 20 мая 2004 г. N 10 “Об утверждении положения о лицензировании деятельности инвестиционных фондов”

Книги и периодическая литература (КПИ)

29.   Алексейчук Г.П. и др. Методика разработки бизнес-плана предприятия, – М.: Знание, 2004.-79стр.

30.   Арабянц З.А. и др. Хозяйственный механизм предприятия в новых экономических условиях, – Краснодар: Книжное Дело, 2008. – 303 стр.

31.   Ахундов В.М. Системный анализ в экономических исследованиях. Учебное пособие, – М.: Наука, 2007. – 207 стр.170

32.   Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа, – М.: Финансы и Статистика, 2008. – 415 стр.

33.   Баумгертнер В. Ф. Маркетинг инвестиций, М.: 2005

34.   Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков O.K. Бизнес-план: методика составления, – М.: Прогресс, 2009. – 64 стр.

35.   Горохов М.Ю., Мелеев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ: как привлечь деньги, – М.: Филинъ, 2004. – 202 стр.

36.   Гуртов В. К. Инвестиционные ресурсы – М.: 2008

37.   Деева А. И. Организация и финансирование инвестиций, М.: 2005

38.   Дубров A.M., Лагоша Б.А., Хрусталев Е.Ю. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе, – М,: Финансы и статистика, 2007. – 173 стр.

39.   Жуков Е. Ф. Инвестиционные институты, М.: 2004

40.   Зви Боди, Алекс Кейн, Алан Дж. Маркус Принципы инвестиций. Essentials of Investments, М.: 2008

41.   Иванов Г. И. Инвестиционный менеджмент, М.: 2007

42.   Игонина Л. Л. Инвестиции, М.: 2008

43.   Игошин Н. В. Инвестиции, М.: 2007

44.   Ильин Н.И., Лукманова И.Г. и др. Управление проектами, – С.-Пб.: ДваТри, 2006.-610стр.

45.   Имитационное моделирование на современном этапе экономики. Сб. статей, – М.:РАН, 2005.-стр.10-12.

46.   Исследование операций. Методологические аспекты. Под ред. Ляпунова А.А., – М.: Наука, 2003. – стр.40-43.

47.   Капитоненко В. В. Инвестиции и хеджирование, М.: 2007

48.   Когут А.К., Рохчин В.Е. Информационные основы социально-экономического мониторинга, – С.-Пб., 2005. – 141 стр.

49.   Комаров В. В. Инвестиции и лизинг в СНГ, М.: 2007

50.   Красильникова Е.В., Тельнов Ю.Ф. Модель выбора варианта развития финансово-хозяйственной деятельности. В сб. науч. трудов 4-ой РНПК Реинжиниринг бизнес-процессов на основе современных информационных технологий, – М.: МГУ ЭСИ, 2006. – стр. 203-205.

51.   Крушвиц Л. Финансирование и инвестиции, М.: 2006

52.   Купцов Г., Сугробов М., Управление услугами парикмахерской, М., Сектор график, 2006.

53.   Ларичев О.И., Мошкович Е.М. Качественные методы принятия решений, -М.: Наука, 2007. – 208 стр.

54.   Лимитовский М. А. Инвестиции на развивающихся рынках, М.: 2008

55.   Липсиц И.В. Бизнес-план – основа успеха. Практическое пособие, – М.: Дело, 2005.- 112стр.

56.   Ложникова А. В. Инвестиционные механизмы в реальной экономике, М.: 2007

57.   Лунев Н.Н., Макаревич Л.М. Бизнес-план для получения инвестиций. Методические рекомендации, – М.: Наука, 2006. – 111 стр.

58.   Майер Э. Контроллинг как система мышления и управления, – М.: Финансы и Статистика, 2006. – 94 стр.

59.   Маниловский А.Г. и др. Бизнес-план: методические материалы, – М.: Финансы и Статистика, 2004. – 78 стр.

60.   Матвеев Л.А. Информационные системы поддержки принятия решений, – С.-1Ж: Тройка, 2003. – 214 стр

61.   Моисеева Н.К., Иванов В.В. Финансовая логистика в управлении проектами. В кн. Управление проектами в переходной экономике: инвестиции, инновации, менеджмент, – М.: Совнет, 2003. – 146 стр.

62.   Морозова Е.В., Тельнов Ю.Ф. Моделирование эффективности инвестиционных проектов, – М: МГУ ЭСИ, 2004.

63.   Саати Т. Принятие решений: метод анализа иерархий, – М.: Радио и Связь, 2007.-315 стр.

64.   Тельнов Ю.Ф. Интеллектуальные информационные системы в экономике: учебное пособие, – М.: МГУ ЭСИ, 2004. – 174 стр.

65.   Тепин К. С. Управление спортивной организацией., М. 2007.

66.   Теория выбора и принятие решений: учебное пособие. – М.: Наука, 2009. -327 стр. с 2004 г. фамилия изменена – Красильникова

67.   Типовая методика разработки техпромфинплана на производственных объединениях и предприятиях, – М.: Экономика, 2007. – 265 стр.

68.   Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга. Пер. с нем. Под ред. Турчака А.А., Головача Л.Г., Лукашевича М.Л., – М.: Финансы и статистика, 2008, – 799 стр.

69.   Черкасов В. Е. Международные инвестиции, М.: 2005

70.   Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций, – М.: Дело, 2004.-255стр.

71.   Экономика предприятия. Учебник под ред. В.М. Семенова, – М.: Центр экономики и маркетинга, 2004. – 307 стр.

72.   Эрик С. Зигель, Лорен А. Шульц и др. Составление бизнес-плана. Пособия Эрнст энд Янг, – М.: Джон Уайли энд Санз, 1995. – 218 стр.

73.   Bengs D.H. The Business Planning Guide. – Chicago, 1995. – pp. 10-15.

74.   Berl G., Kirschner P. The Instant Business Plan Twelve Quick and Easy Steps to a Successful Business. – Santa Maria, 2005. – pp. 12-18.

 



[1] Саати Т. Принятие решений: метод анализа иерархий, – М.: Радио и Связь, 2007.-315 стр

[2] Зви Боди, Алекс Кейн, Алан Дж. Маркус Принципы инвестиций. Essentials of Investments, М.: 2008

[3] Майер Э. Контроллинг как система мышления и управления, – М.: Финансы и Статистика, 2006. – 94 стр

[4] Эрик С. Зигель, Лорен А. Шульц и др. Составление бизнес-плана. Пособия Эрнст энд Янг, – М.: Джон Уайли энд Санз, 1995. – 218 стр

[5] Лунев Н.Н., Макаревич Л.М. Бизнес-план для получения инвестиций. Методические рекомендации, – М.: Наука, 2006. – 111 стр

[6] Дубров A.M., Лагоша Б.А., Хрусталев Е.Ю. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе, – М,: Финансы и статистика, 2007. – 173 стр.

[7] Липсиц И.В. Бизнес-план – основа успеха. Практическое пособие, – М.: Дело, 2005.- 112стр

[8] Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций, – М.: Дело, 2004.-255стр

[9] Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа, – М.: Финансы и Статистика, 2008. – 415 стр

[10] Горохов М.Ю., Мелеев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ: как привлечь деньги, – М.: Филинъ, 2004. – 202 стр

[11] Согласно маркетинговым исследованиям (в среднем, исходя из дневной выручки 18-20 тыс. руб.)

[12] Согласно маркетинговым исследованиям (в среднем, исходя из дневной выручки 18-20 тыс. руб.)

[13] Рынок услуг салонов красоты растет на 25% в год. // «Бизнес», 25.05.05.

[14] Хибакова О. Красивый бизнес. //Деловой журнал. - 2005. - 9 (61).

[15] Рассчитано исходя из стоимости аренды помещений, оплаты электроэнергии, отопления, телефонов и прочих коммунальных платежей

[16] Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования /Официальное издание/ - М. 1997. -80с.

[17] Морозова Е.В., Тельнов Ю.Ф. Моделирование эффективности инвестиционных проектов, – М: МГУ ЭСИ, 2004

[18] Одним из критериев оценки, вычисление величины которого произво­дится исключительно на основе данных, непосредственно характеризую­щих денежный поток, является фактическая ставка сложного процента прироста капитала, вовлечённого в инвестиционный проект. Предлагается осуществлять поиск значения данного критерия пу­тём нахождения решения уравнения. В качестве комментария сути рассчитываемого критерия “внут­ренняя процентная ставка представляет собой ту норму дисконта вн), при которой величина приведённых эффектов равна приведённым капиталовложениям”.

Рассчитано:                                                                         

где Rt – результаты, достигаемые на t-ом шаге расчета,

З+t – затраты, осуществляемые на том же шаге (за вычетом капвложений),

Т – горизонт расчета, Кt – капиталовложения на t-ом шаге.

[19] Согласно проектному плану 65000 в течение первых трех месяцев (см. структуру расходов табл. 3.4 )

[20] Расходы включают:

1) ежемесячные эксплуатационные расходы (468 тыс. руб. в год) с учетом коэффициента дисконтирования.

2) амортизация здания (2%) и оборудования (33%) (83200 тыс. руб. в год) с учетом коэффициента дисконтирования

3) ежемесячная зарплата персоналу (см. табл.9) с учетом налогов и начислений и коэффициента дисконтирования. Ставка дисконта выбрана с учетом мнений экспертов.

4) Оплата процентов по кредиту (14% годовых с 1690 тыс. руб.)

[21] Согласно маркетинговому плану 515 тыс. руб. (основные поступления) в месяц начиная с 2-го полугодия (первые полгода нарастающим итогом 25%, 50%, 50%, 75%, 75%) с учетом дополнительных доходов (86 тыс. руб)

[22] Ежемесячные поступления минус расходы

[23] Валовая прибыль минус инвестиции минус налоги

[24] Денежный поток с учетом дисконта

 


[26] Согласно маркетинговым прогнозам

[27] Вообще, основная формула для расчета дисконта (d):

d = [(1+a/100) × (1+b/100) × (1+c/100)] ×100% – 100%;

a – принимаемая цена капитала (очищенная от инфляции) или доходность альтернативных проектов вложения финансовых средств;

b – уровень премии за риск для проектов данного типа (в соответствии с классификацией инновации);

c – уровень инфляции.

Если a+b+c≤10%, то расчет дисконта можно упростить:

d = a + b + c

(в данном проекте ставка выбрана с учетом экспертных оценок)

Премия за риск рассчитывается исходя из среднего класса инновации (), определяемого на основе морфологической таблицы.

ki – класс сложности инновации по i‑му классификационному;

n – количество классификационных признаков.

Премия за риск устанавливается исходя из соотношения среднего класса инновации и средней премии за риск, устанавливаемой для инновации данного класса:

Соотношение среднего класса инновации и средней премии за риск, устанавливаемой для инновации данного класса:

Средний класс инновации

1

2

3

4

5

6

7

8

Премия за риск, %

0.0

0.5

1.0

2.0

5.0

10.0

20.0

50.0


[28] Согласно проектному плану 1768 тыс. руб. в течение первых трех месяцев (см. структуру расходов табл. 8 )

[29] Расходы включают:

5) ежемесячные эксплуатационные расходы 468 тыс. руб.  в год) с учетом коэффициента дисконтирования

6) амортизация здания (2%) и оборудования (33%) 98,8 тыс. руб. в год) с учетом коэффициента дисконтирования

7) ежемесячная зарплата персоналу (см. табл.9) с учетом налогов и начислений и коэффициента дисконтирования

Оплата процентов по кредиту 14% годовых с 1768 тыс. руб.

[30] Согласно маркетинговому плану 514,8 тыс. руб. (основные поступления) в месяц начиная с 2-го полугодия (первые полгода нарастающим итогом 25%, 50%, 50%, 75%, 75%) с учетом дополнительных доходов 104,5 тыс. руб.

[31] Ежемесячные поступления минус расходы

[32] Уплата налогов

[33] Валовая прибыль минус инвестиции минус налоги

[34] Денежный поток с учетом дисконта

[35] Сумма денежного потока нарастающим итогом

[36] Ниже в качестве наглядного пособия, нами приво­дится формула предлагаемая Гюнтером Франке и Гербертом Гаксом (1994 г.).

                                                                                          

где Rt – результаты, достигаемые на t-ом шаге расчета,

Е – норма дисконта,

Зt – затраты, осуществляемые на том же шаге,

Т – горизонт расчета,

К0 – величина первоначальных капиталовложений, Ток – срок окупаемости

Следует обратить внимание на то, что в качестве исходной величины для сравнения принимаются первоначальные капиталовложения К0. Недос­таточно подробное отражение проблематики возможного получения мно­жественных результатов расчёта свидетельствует либо о малой степени внимания, уделяемой сущности критерия, либо о не афишируемой автора­ми оговорке о возможности применения данной методики расчёта только для проектов с затратами на начало осуществления проекта и одной пере­меной знака платёжного ряда. В случае, когда рассматриваемые проекты могут иметь нетрадиционный сценарий развития платёжного ряда формула расчёта срока окупаемости должна быть, по меньшей мере, уточнена про­стой и логичной корректировкой формулы (Формула 6).

                                                                                            

где Rt – результаты, достигаемые на t-ом шаге расчета,

Е – норма дисконта,

Зt – затраты, осуществляемые на том же шаге,

Т – горизонт расчета,

Изменения в формуле сводятся к включению первого значения пла­тёжного ряда в общую сумму платежей для последующего сравнения ре­зультата с нулевым значением. Если теперь формула и может быть применена к платёжным рядам любого сценария развития, то проблема множественных решений остаётся. В случае, если на каком либо из сле­дующим за сроком окупаемости шаге расчёта затраты превысят результат, то возникает вероятность появления ещё одного значения срока окупаемо­сти Ток, удовлетворяющего условиям формулы. Эта возможность проявля­ется на практике только в случае потребности в осуществлении на одном из следующих за сроком окупаемости шаге расчёта затрат, превышающих NPV проекта, рассчитанный на предыдущий шаг расчёта. В этом случае действительный срок окупаемости проекта соответствует максимальному значению всех возможных решений. Другая возможная смысловая интер­претация заключается в том, что длительность срока окупаемости соответ­ствует номеру шага расчёта, начиная с которого NPV проекта неизменно остаётся положительным.


Методы оплаты